四、简答题(每小题9分,共18分)

1.单位银行结算账户按用途分为哪些种类?各自的使用范围是什么?

2.《企业会计准则第30号——财务报表列报》对财务报表的编制提出哪些要求?

五、案例分析题(本题共计42分)

1.广东海马公司是一家国有企业,王某是该公司的出纳,仗着自己是公司总会计师的侄子,在报销业务招待费时,对于同样是领导批准、主管会计审核无误的业务招待费报销单,对和自己私人关系不错的人是随来随报,但对和自已有矛盾、私人关系较为疏远的人则以账面无款、库存无现金、整理账务等理由无故拖欠。2007年底,会计科发现,该年度业务招待费超过规定的开支标准,于是,会计人员张某为讨好领导,找来一些假发票,将超支的业务招待费列入管理费用的其他项目。

请根据现行有关规定,回答下列问题。

(1)该公司的会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?为什么?

(2)出纳王某在报销业务招待费时,是否遵守了会计人员职业道德规范?如果你是出纳员,对此问题应该如何处理?

(3)会计人员张某使用假发票的行为是否违背了会计职业道德规范?为什么?

2.乙公司会计主管离任,由李某接任。李某接任后其女儿已取得会计从业资格证书,故安 排其女儿任出纳。因财务人员较少,乙企业未设立会计档案机构,李某要求出纳兼管会计档案。 一天,反贪局到乙企业调查上任会计主管经济问题,会计档案保管人得到李某同意后,将部分记账凭证和数本账册借给反贪局。由于记账凭证太多,李某要求财会人员将保存满l0年的会计凭证销毁。

请回答:

(1)李某的女儿已取得会计从资格证书。李某能否安排其任出纳?为什么?

(2)出纳能否兼管会计档案?

(3)会计档案能否出借给反贪局?

(4)根据会计档案管理办法》,会计凭证应保留多少年才能销毁?