一、单项选择题(每小题1分,共20分)

  1 下列各项中,属于票据关系中的基本当事人的包括(  )。

  A.出票人

  B.保证人

  C.被背书人

  D.背书人

  参考答案:A

  参考解析:

  本题考核基本当事人。出票人属于基本当事人。

  2 公司向股东或社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,严重损害股东或者他人利益的,对其直接负责的主管人员,并处或单处(  )的罚金。

  A.2万元以上l0万元以下

  B.3万元以上30万元以下

  C.2万元以上20万元以下

  D.3万元以上20万元以下

  参考答案:C

  参考解析:

  根据《刑法》第一百六十一条的规定,公司向股东或社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,严重损害股东或者他人利益的,对其直接负责的主管人员,并处或单处2万元以上20万元以下的罚金。

  3 我国《公民道德建设实施纲要》提出了职业道德的基本内容,其中职业道德的基础是(  )。

  A.爱岗敬业

  B.诚实守信

  C.办事公道

  D.服务群众

  参考答案:A

  参考解析:

  爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神,这是会计职业道德的基础。

  4 在对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料实施监督时,如果发现有重大违法嫌疑,(  )可以向与被监督单位有经济业务往来的单位、被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况,有关单位和金融机构应予以支持和配合。

  A.审计部门

  B.省级财政部门

  C.证券监管部门

  D.国务院财政部门及其派出机构

  参考答案:D

  参考解析:

  财政部门对各单位的下列情况实施监督:(1)是否依法设置会计账簿;(2)会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整;(3)会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定;(4)从事会计工作的人员是否具备从业资格。在对前款第(2)项所列事项实施监督,发现重大违法嫌疑时,国务院财政部门及其派出机构可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况,有关单位和金融机构应当给予支持。

  5 在我国,占全部财政收入的90%以上的预算收入来源是(  )。

  A.国有资产收益

  B.税收收入

  C.专项收入

  D.罚没收入

  参考答案:B

  参考解析:

  预算收入来源主要包括各项税收收入、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入和其他收入。税收是国家财政收入的主要来源,目前来自税收的收入占全部财政收入的90%以上。在我国的税收收人结构中,流转税和所得税居于主体地位。

  6 从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起(  )日内申报办理税务登记。

  A.20

  B.30

  C.50

  D.60

  参考答案:B

  参考解析:

  根据我国税法的有关规定,从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内,持有关证件向税务机关申报办理税务登记,税务机关审核后发给税务登记证。

  7 下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(  )。

  A.直接收款方式销售货物

  B.预收货款方式销售货物

  C.有书面合同的赊销方式销售货物

  D.将货物交付他人代销

  参考答案:B

  参考解析:

  销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体分为以下几种情况:(1)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到货款或取得索取货款的凭据,并将提货单交给买方的当天。(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。(3)采用赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天。(4)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。(5)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天。(6)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫货款或取得索取货款的凭据的当天。(7)纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天。

  8 会计职业道德建设是会计管理工作的重要组成部分,因此,(  )是会计职业道德建设的主管部门。

  A.各级文明办

  B.道德建设委员会

  C.财政部门

  D.人事部门

  参考答案:C

  参考解析:

  财政部门是会计职业道德建设的主管部门。

  9 根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是(  )。

  A.5日内

  B.10日内

  C.20日内

  D.30日内

  参考答案:D

  参考解析:

  从事生产经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的,应当自领取工商营业执照30日内申报税务登记,税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的,税务机关核发临时税务登记证及副本)。

  10 我国税法构成要素中,(  )是税法中具体规定应当征税的项目,是征税对象的具体化。

  A.税率

  B.税目

  C.纳税人

  D.征税对象

  参考答案:B

  参考解析:

  我国税法构成要素中,税目是税法中具体规定应当征税的项目,是征税对象的具体化。

  11 因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员,自被吊销会计从业资格证书之H起(  )内,不得重新取得会计从业资格证书。

  A.1年

  B.2年

  C.5年

  D.3年

  参考答案:C

  参考解析:

  因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员,自被吊销会计从业资格证书之日起五年内,不得重新取得会计从业资格证书。

  12 在会计职业道德规范内容中,不属于廉洁自律基本要求的是(  )。

  A.树立正确的人生观和价值观

  B.严肃认真,一丝不苟

  C.公私分明

  D.不贪不占

  参考答案:B

  参考解析:

  “严肃认真,一丝不苟”是爱岗敬业的基本要求。

  13 财政支出支付方式中,由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为(  )。

  A.财政直接支付

  B.财政授权支付

  C.财政委托支付

  D.财政集中支付

  参考答案:A

  参考解析:

  本题考核财政支出支付方式。财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

  14 在我国,负责管理现金的主管机关是(  )。

  A.各级财政机关

  B.国有商业银行

  C.中国人民银行各级机构

  D.国家政策性银行

  参考答案:C

  参考解析:

  在我国,中国人民银行各级机构是负责管理现金的主管机关。

  15 纳税人的停业期限不得超过(  )。

  A.1年

  B.3年

  C.半年

  D.2年

  参考答案:A

  参考解析:

  从事生产经营的纳税人,经确定实行定期定额征收方式的,其在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

  纳税人的停业期限不得超过1年。

  16 会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。下列各项中,不属于会计法律制度的有(  )。

  A.会计法律

  B.会计行政法规

  C.会计规章

  D.单位制定的内部监督制度

  参考答案:D

  参考解析:

  会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称,包括会计法律、会计行政法规、会计规章等。它是调整会计关系的法律规范。

  17 企业的季度财务报告保管期限为(  )。

  A.3年

  B.5年

  C.10年

  D.15年

  参考答案:A

  参考解析:

  企业的月、季度财务报告保管期限为三年。企业的年度财务报告(决算)保管期限为永久。

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  18 下列各项中,不属于《会计法》执行情况检查内容的是(  )。

  A.会计机构负责人(会计主管人员)是否符合任职资格

  B.按法律法规规定应当设置总会计师的单位是否按规定设置总会计师

  C.是否存在账外账和私设“小金库”行为

  D.在岗会计人员是否持有会计专业技术职务资格证书

  参考答案:D

  参考解析:

  在岗会计人员是否持有会计专业技术职务资格证书不属于《会计法》执行情况检查内容。

  19 根据政府采购法律制度的规定,采用邀请招标方式的,采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请(  )以上的供应商,并以投标邀请书的方式,邀请其参加投标。

  A.3家

  B.5家

  C.10家

  D.15家

  参考答案:A

  参考解析:

  本题考核政府采购方式。邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商,并以投标邀请书的方式,邀请其参加投标。

  20 根据《预算法》的规定,下列各项中,属于全国人民代表大会职权的是(  )。

  A.审查和批准中央预算的调整方案

  B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

  C.监督中央和地方预算的执行

  D.审查和批准中央决算

  参考答案:B

  参考解析:

  全国人民代表大会的职权。(1)审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告;(2)批准中央预算和中央预算执行情况的报告;(3)改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。

  二、多项选择题(每小题2分,共20分)

  21 票据行为包括(  )。

  A.背书

  B.票据签章

  C.保证

  D.付款请求权

  参考答案:A,C

  参考解析:

  票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。我国《票据法》规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为,包括出票、背书、承兑和保证四种。

  22 单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括(  )。

  A.临时存款

  B.设立临时机构

  C.异地临时经营活动

  D.注册验资

  参考答案:B,C,D

  参考解析:

  临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的,可以申请开立临时存款账户。

  23 下列各项中,不得在企业所得税前扣除的有(  )。

  A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  B.税收滞纳金

  C.企业所得税税款

  D.消费税税金

  参考答案:A,B,C

  参考解析:

  本题考核不得扣除的项目。选项D是可以作为税金在企业所得税前扣除的。

  24 会计职业道德与会计法律制度的主要区别表现在(  )。

  A.两者性质不同

  B.两者作用范围不同

  C.两者表现形式不同

  D.两者的实施保障机制不同

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  会计职业道德与会计法律制度的主要区别表现在性质不同、作用范围不同、表现形式不同、实施保障机制不同。

  25 根据规定,可以申请开立基本存款账户的存款人包括(  )。

  A.单位设立的独立核算的附属机构

  B.个体工商户

  C.异地临时机构

  D.外国驻华机构

  参考答案:A,B,D

  参考解析:

  下列存款人,可以申请开立基本存款账户:企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。

  26 下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有(  )。

  A.将外购货物分配给股东

  B.将外购货物用于个人消费

  C.将自产货物无偿赠送他人

  D.将自产货物用于非增值税应税项目

  参考答案:A,C,D

  参考解析:

  根据增值税法律制度的规定,将外购货物用于个人消费,其购进货物的进项税额不允许抵扣,不属于增值税视同销售货物的情形,选项B错误;选项A、C、D三种情形属于增值税视同销售货物的情形。

  27 我国国家预算的构成包括(  )。

  A.中央预算

  B.地方预算

  C.各级总预算

  D.部门单位预算

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  国家预算也相应地分为五级,具体包括:(1)中央预算;(2)省级(包括省、自治区、直辖市)预算;(3)地市级(设区的市、自治州)预算;(4)县级(县、自治县、不设区的市、市辖区、旗)预算;(5)乡(民族乡、镇)预算。

  28 一个单位会计岗位的设置和会计人员的配备,一般取决于单位的(  )等因素。

  A.业务工作性质

  B.业务大小

  C.资产规模

  D.会计人员素质

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  一个单位会计岗位的设置和会计人员的配备,一般取决于单位的业务工作性质、业务大小、资产规模、会计人员素质等因素。

  29 根据税收征收管理法律制度的有关规定,下列各项中,属于纳税人在申报办理税务登记时应出示的证件和资料有(  )。

  A.工商营业执照或其他核准执业证件

  B.有关合同、章程和协议书

  C.组织机构统一代码证书

  D.公司出资证明书

  参考答案:A,B,C

  参考解析:

  根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人在申报办理税务登记时,应出示的证件和资料有工商营业执照或其他核准执业证件、有关合同、章程和协议书、组织机构统一代码证书和法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或其他合法证件。

  30 有些单位规模较小,出纳业务不多,出纳人员可以兼任(  )账户的登记工作。

  A.固定资产明细

  B.低值易耗品明细

  C.支出、费用

  D.债权债务

  参考答案:A,B

  参考解析:

  根据规定,会计工作岗位可以一人一岗,一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

  三、判断题(每小题1分,共20分)

  31 会计职业道德规范中的“坚持准则”,不仅指会计准则,而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  根据《中华人民共和国会计法》的规定,会计职业道德规范中的“坚持准则”,不仅指会计准则,而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。

  32 行政机关在做出处罚决定后,应当立即告知当事人做出处罚决定的事实、理由、依据以及当事人依法享有的有关权利。 (  )

  参考答案:错

  参考解析:

  行政机关在做出处罚决定之前,应当告知当事人做出处罚决定的事实、理由、依据以及当事人依法享有的有关权利;当事人有权陈述和申辩。

  33 企业法人开立基本存款账户时,应出具企业法人税务登记证正本作为证明文件。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  开户申请书填写的事项齐全,符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的,银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行,经其核准后办理开户手续;符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的,银行应办理开户手续,并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。不需要企业法人税务登记证正本作为证明文件。

  34 县级以上人民政府财政部门根据违反会计法行为的性质、情节及危害程度,在责令限期改正的同时,可以对直接责任人并处3000元以上5万元以下的罚款。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  本题考核违反会计法应承担的法律责任。县级以上人民政府财政部门根据违反会计法行为的性质、情节及危害程度,在责令限期改正的同时,可以对直接责任人并处2000元以上2万元以下的罚款。

  35 伪造会计凭证,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容,歪曲事实真相的行为。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  所谓伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料,是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿和其他会计资料;所谓伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿等的真实内容、歪曲事实真相的行为,即篡改事实。

  36 内部会计监督的对象是单位内部的会计机构和会计人员。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员;内部会计监督的对象是单位的经济活动。

  37 工业会计准则》由国务院制定并公布。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  《企业会计准则》由财政部制定并公布。

  38 变造会计凭证是指用涂改、挖补等手段改变会计凭证真实内容的行为。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  根据《中华人民共和国会计法》的规定,变造会计凭证是指用涂改、挖补等手段改变会计凭证真实内容的行为。

  39 企业可以在不同的会计期间根据自身财务需要采用不同的会计处理方法。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  本题考核会计核算的一般要求。企业采用的会计处理方法前后期应当保持一致,不得随意变更。

  40 会计资料移交后,如发现移交人员在其经办会计工作期间内所发生的问题,应由移交人员和接收人员共同对这些会计资料的合法性、真实性承担法律责任。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  会计资料移交后,如发现移交人员在其经办会计工作期间内所发生的问题,即使接替人员在交接时因疏忽没有发现,也应由移交人员对这些会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

  41 支票的提示付款期限为自出票日起1个月。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  支票的提示付款期限为自出票日起10日,超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理,付款人不予付款。

  42 会计职业道德规范的“参与管理”,是指财务负责人员应该直接进行企业生产经营活动的决策。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  参与管理就是要求会计人员积极主动地向单位领导反映本单位的财务、经营状况及存在的问题,主动提出合理化建议,积极参与市场调研和预测,参与决策方案的制定和选择,参与决策的执行、检查和监督,为领导的经营管理和决策活动,当好助手和参谋。

  43 住院处收费员属于会计岗位。 (  )

  参考答案:错

  参考解析:

  对于会计档案管理岗位,在会计档案正式移交之前,属于会计岗位;正式移交档案管理部门之后,不再属于会计岗位。档案管理部门的人员管理会计档案,不属于会计岗位。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收款(银)员所从事的工作,均不属于会计岗位。单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。

  44 因单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性承担第一责任,所以,会计人员对本单位的会计信息失真没有责任。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  虽然单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性承担第一责任,但是会计人员对本单位的会计信息失真也有一定责任。

  45 年所得12万元以上的纳税人,如果已足额缴纳了个人所得税,则纳税年度终了后不必向主管税务机关办理纳税申报。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  年所得12万元以上的可以为自行申报纳税义务人。

  46 我国会计法律制度的基本构成包括会计法律、会计行政法规和会计规章等,各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会在同宪法和会计法律、行政法规不相抵触的前提下制定的地方规章,也属于我国会计法律制度的组成部分。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  我国会计法律制度的基本构成包括会计法律、会计行政法规和会计规章等,各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会在同宪法和会计法律、行政法规不相抵触的前提下制定的地方规章,也属于我国会计法律制度的组成部分。

  47 在会计工作交接中,接替会计人员在交接时因疏忽没有发现所接受的会计资料在真实性、完整性方面存在问题,如果事后在这方面发现了问题,则应由接替会计人员承担相应的责任。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  会计工作交接中,合理、公正地区分移交人和接替者的责任是非常必要的。交接工作完成后,移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的,应当对这些会计资料的真实性、完整性负责,即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题,如事后发现仍应由原移交人员负责,原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。

  48 记账人员与经济业务或事项的审批人员、经办人员、财产保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  本题考核单位内部会计管理权限的划分。记账人员与经济业务或事项的审批人员、经办人员、财产保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。

  49 在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  纳税人的营业额超过起征点的,应就其“全部”营业额计征营业税。

  50 用于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是财政部门零余额账户。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  本题考核国库单一账户体系的构成。其中财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。

  四、不定项选择题(每小题2分,共20分)

  51 按照《企业所得税法》规定,下列利息支出中,准予直接扣除的有(  )。

  A.企业筹办期间发生的利息支出

  B.购买原材料向金融机构贷款的利息支出

  C.建造的固定资产交付使用后发生的利息支出

  D.购置无形资产期间的利息支出

  参考答案:B,C

  参考解析:

  根据《企业所得税法》的规定,纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的费用支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的费用支出,按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。纳税人为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款,在有关资产购建期间发生的借款费用,应作为资本性支出计入有关资产的成本。

  52 各单位要依法设置以下账簿(  )。

  A.总账和日记账

  B.发票登记簿

  C.明细账

  D.其他辅助账簿

  参考答案:A,C,D

  参考解析:

  各单位要依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。

  53 下列表述中,符合《会计法》和国家统一的会计制度规定的有(  )。

  A.会计核算必须根据预计将要发生的经济业务或事项进行会计核算

  B.会计核算必须根据实际发生的经济业务或者事项进行会计核算

  C.办理经济业务事项的单位和人员,都必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构

  D.对于记载不完整的原始凭证,会计机构、会计人员有权不予受理

  参考答案:B,C

  参考解析:

  对于记载不完整的原始凭证,会计机构、会计人员有权予以退回。

  54 根据《预算法》的规定,预算收人按照分享程度划分为(  )。

  A.中央预算收入

  B.地方预算收入

  C.中央和地方预算共享收入

  D.税收收入

  参考答案:A,B,C

  参考解析:

  预算收入按照分享程度划分为中央预算收人、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。

  55 下列各项中,属于代理记账机构及其从业人员义务的是(  )。

  A.应当配备专人负责日常货币收支和保管

  B.及时提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料

  C.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

  D.对本单位发生的经济业务事项,应当填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证

  参考答案:C

  参考解析:

  本题考核代理记账机构及其从业人员义务。根据规定,代理记账机构及其从业人员的义务包括:按照委托合同办理代理记账业务,遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;对委托人示意其作出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求,应当拒绝;对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

  56 银行结算账户一般分为(  )。

  A.基本存款账户

  B.特殊存款账户

  C.临时存款账户

  D.专用存款账户

  参考答案:A,C,D

  参考解析:

  银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

  57 下列情形中的应税消费品,以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有(  )。

  A.用于抵偿债务的应税消费品

  B.用于馈赠的应税消费品

  C.换取生产资料的应税消费品

  D.换取消费资料的应税消费品

  参考答案:A,C,D

  参考解析:

  根据规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  58 会计岗位职业道德继续教育的主要内容有(  )。

  A.形势教育

  B.品德教育

  C.自我教育

  D.法制教育

  参考答案:A,B,D

  参考解析:

  会计岗位职业道德继续教育的主要内容有:形势教育、品德教育、法制教育。

  59 下列各项中,税种按照征收管理的分工体系分类的是(  )。

  A.所得税类

  B.行为税类

  C.工商税类

  D.复合税

  参考答案:C

  参考解析:

  按照征收管理的分工体系分类,可分为工商税类和关税类。选项A、B是按征税对象分类;选项D按照计税标准的不同分类。

  60 以下叙述中,正确的包括(  )。

  A.票据是出票人依法签发的有价证券

  B.票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付

  C.票据行为只包括出票、背书和承兑

  D.票据签章是票据行为生效的重要条件

  参考答案:A,B,D

  参考解析:

  “票据行为只包括出票、背书和承兑”的说法不全面,还包括保证。

  五、综合题(每小题2分,共20分)

  根据以下资料,回答问题:

  某市财政部门在201 1年5月份对一家小型企业进行《会计法》执法检查中,发现下列问题:

  (1)2010年12月份人账的记账凭证所附的原始凭证上的出票日期为2008年11月20日。

  (2)现金日记账和银行日记账均采用圆珠笔登记,且有跳行、隔页、刮、擦等随意修改现象;现金日记账账面余额85650元,而保险箱内的现金只有560元,另有一张2009年11月份厂长签字的白条85000元。

  (3)因企业没有会计人员,也不设置总账;每月的报表也是由出纳员编制并签章后报送。

  (4)企业发放工资时,编制工资单,提取现金,分发工资,记账均由出纳一人兼办。

  61 《会计法》中关于设置账簿的规定是(  )。

  A.单位必须依据经过审核无误的会计凭证登记会计账簿

  B.登记会计账簿必须按照记账规则进行

  C.会计账簿的设置和登记,应当符合有关法律、行政法规和国家统一会计制度规定

  D.实行电算化的单位,其会计账簿的登记、更正,也应当符合国家统一的会计制度的规定

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  《会计法》中关于设置账簿的规定是单位必须依据经过审核无误的会计凭证登记会计账簿;登记会计账簿必须按照记账规则进行;会计账簿的设置和登记,应当符合有关法律、行政法规和国家统一会计制度规定;实行电算化的单位,其会计账簿的登记、更正,也应当符合国家统一的会计制度的规定。

  62 记账规则的具体要求,包括账簿记录错误的更正方法在(  )中都作了具体规定。

  A.《税收征收管理制度》

  B.《会计基础工作规范》

  C.《公司法》

  D.国家统一的会计制度

  参考答案:B,D

  参考解析:

  记账规则的具体要求,包括账簿记录错误的更正方法在《会计基础工作规范》、国家统一的会计制度中都作了具体规定。

  63 企业以上情况违反的规定有(  )。

  A.填制或取得原始凭证必须及时(一个会计结算期)送交会计机构

  B.不得采用圆珠笔或铅笔登记会计账簿,不得跳行、隔页、刮、挖、擦等随意修改

  C.不得白条抵库

  D.对外报送的财务会计报告只有单位负责人签名并盖章

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  以上做法均违反了规定。

  64 企业的情况违反了(  )。

  A.内部牵制制度

  B.财务专用章应有专人保管

  C.内部稽核制度

  D.严禁一人保管支付款项所需要的全部印章

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  企业的情况违反了内部牵制制度、财务专用章应有专人保管、内部稽核制度、严禁一人保管支付款项所需要的全部印章。

  65 关于会计工作岗位设置的原则有(  )。

  A.一人一岗

  B.一人多岗

  C.多人多岗

  D.一岗多人

  参考答案:A,C,D

  参考解析:

  关于会计工作岗位设置的原则有一人一岗、多人多岗、一岗多人。

  根据下列内容,回答题。

  某单位是实行国库集中支付的事业单位。5月份,审计机构对该单位去年年度财政资金使用情况进行检查,对以下情况提出质疑:

  (1)3月,该单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户;5月,该单位将部分行政事业性收费缴人国库,剩余部分直接用于购买本单位办公设备。

  (2)6月,该单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位。

  (3)7月至8月,该单位对办公楼进行内部装修,按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款,该单位通过零余额账户支付施工方工程款,该单位通过零余额账户支付施工方工程款项150万元。

  (4)9月,该单位与一家供应商签订了设备采购合同,设备价款为80万元,根据预算安排,价款中应采用财政授权支付的金额为50万元,剩余金额由某单位自行负担。该单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元,再从基本户向供应商转账80万元。

  (5)11月,某单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。

  根据以上情况,回答以下问题:

  66 根据国库集中收付制度的有关规定,下列关于行政事业性收费管理的表述中,正确的选项有(  )。

  A.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户

  B.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费按规定的时限全额缴库

  C.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户,直接用于支付单位的日常性开支

  D.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库

  参考答案:B

  参考解析:

  本题考核行政事业性收费管理。预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库。

  67 下列各项关于预算单位零余额账户的说法,不正确的有(  )。

  A.零余额账户不可以提取现金

  B.国库单一账户体系包括零余额账户

  C.零余额账户与国库单一账户相互配合,构成财政资金支付过程的基本账户

  D.通过零余额账户可以实现财政资金日常支付以及与国库单一账户清算

  参考答案:A

  参考解析:

  本题考核预算单位零余额账户。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及经财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

  68 下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中,正确的有(  )。

  A.该单位进行财政直接支付时,应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请

  B.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单账户体系将资金直接支付到该单位账户

  C.财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令

  D.财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账户

  参考答案:B

  参考解析:

  本题考核财政直接支付。财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

  69 国库单一账户体系中的下列各银行账户中,属于财政直接支付和与国库单一账户支出清算应使用的账户有(  )。

  A.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户

  B.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

  C.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户

  D.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  本题考核国库单一账户体系的构成。其包括:(1)财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户;(2)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户;(3)财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户;(4)财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户;(5)经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊账户。

  70 本例中,下列各项关于该单位使用零余额账户的情形中,正确的为(  )。

  A.通过零余额账户支付办公楼装修工程款

  B.通过零余额账户借款给下级单位

  C.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元,再通过基本户支付设备采购款80万元

  D.通过零余额账户支付日常办公用品零星支出

  参考答案:A,D

  参考解析:

  本题考核零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及经财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。