一、单项选择题(每小题1分,共20分)

  1 由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是(  )。

  A.查账征收

  B.查定征收

  C.查验征收

  D.定期定额征收

  参考答案:B

  参考解析:

  查定征收,是指对账务资料不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人,由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额,然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊。

  2 (  )对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

  A.单位负责人

  B.总会计师

  C.会计机构负责人

  D.会计人员

  参考答案:A

  参考解析:

  《中华人民共和国会计法》规定:单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

  3 纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申请表》并上交给(  )。

  A.公司所在地税务机关

  B.经营地税务机关

  C.上一级税务机关

  D.不用上交

  参考答案:B

  参考解析:

  纳税人外出经营活动结束,应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申请表》,按规定结清税款、缴销未使用完的发票。并由经营地税务机关在《外出经营活动税收管理证明》上注明纳税人的经营、纳税及发票使用情况,在《外出经营活动税收管理证明》有效期满10日内,纳税人应回到主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

  4 中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度,制定军队实施国家统一的制度的具体办法,报(  )备案。

  A.国务院

  B.中央军委

  C.国务院财政部门

  D.国家审计部门

  参考答案:C

  参考解析:

  《会计法》第八条规定,“国家统一的会计制度,由国务院财政部门根据本法制定并公布。国务院有关部门可以依照本法和国家统一的会计制度,制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一会计制度的具体办法或者补充规定,报国务院财政部门审核批准。中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法,报国务院财政部门备案。”

  5 根据《会计从业资格管理办法》,持证人员每年参加继续教育培训不少于(  )小时。

  A.24

  B.28

  C.32

  D.48

  参考答案:A

  参考解析:

  会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。会计人员应当接受继续教育,每年参加继续教育不得少于24小时。

  6 为了加强对住房基金和社会保障基金的管理,存款人应依法申请在银行开立(  )。

  A.一般存款账户

  B.基本存款账户

  C.专用存款账户

  D.临时存款账户

  参考答案:C

  参考解析:

  专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。适用于基本建设资金,更新改造资金,财政预算外资金,粮、棉、油收购资金,证券交易结算资金,期货交易保证金,信托基金,金融机构存放同业资金,政策性房地产开发资金,单位银行卡备用金,住房基金,社会保障基金,收入汇缴资金,业务支出资金,党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金。

  7 下列各项中,属于营业税征收范围的是(  )。

  A.批发、零售商品

  B.进口货物

  C.转让土地使用权

  D.提供修理修配劳务

  参考答案:C

  参考解析:

  批发、零售商品,进口货物和提供修理修配劳务属于增值税的征收范围,故应选择答案C。

  8 下列支付结算的种类中,有金额起点限制的是(  )。

  A.委托收款

  B.支票

  C.托收承付

  D.汇兑

  参考答案:C

  参考解析:

  托收承付结算每笔的金额起点为10000元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

  9 下列应在我国缴纳营业税的项目是(  )。

  A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权

  B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

  C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用

  D.境内某公司销售其位于境外的不动产

  参考答案:A

  参考解析:

  本题考核营业税的征税范围。选项A,接受应税劳务的单位在境内,征收营业税;选项B属于征收增值税的范围,不征收营业税;选项C、D都是在境外,不属于境内的行为,不在我国缴纳营业税。

  10 为防止变造票据的出票日期,在用中文大写填写年、月、日时,月为(  )的,应在前面加“零”。

  A.叁

  B.伍

  C.陆

  D.壹拾

  参考答案:D

  参考解析:

  在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。

  11 (  )是登记会计账簿的依据。

  A.取得的原始凭证

  B.外来原始凭证

  C.经审核无误的会计凭证

  D.自制的原始凭证

  参考答案:C

  参考解析:

  经审核无误的会计凭证是登记会计账簿的依据。

  )

  12 下列经营行为属于增值税范围的是(  )。

  A.某社会团体下属企业销售彩电

  B.某房地产开发公司销售商品房

  C.某生产企业对外出售专利权

  D.某酒店提供餐饮住宿服务

  参考答案:A

  参考解析:

  增值税的征税范围是在境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。社会团体下属企业销售彩电应缴纳增值税;房地产开发公司销售商品房、生产企业对外出售专利权和酒店提供餐饮住宿服务均征收营业税。

  13 会计工作的(  )是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、签证的一种监督制度。

  A.群众监督

  B.社会监督

  C.单位内部监督

  D.政府监督

  参考答案:B

  参考解析:

  本题考核会计监督中的社会监督。会计工作的社会监督由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。

  14 出票人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额(  )的赔偿金。

  A.1%

  B.2%

  C.3%

  D.5%

  参考答案:B

  参考解析:

  出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,使用支付密码地区、支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止其签发支票。

  15 根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是(  )。

  A.不动产所在地

  B.纳税人经营地

  C.纳税人居住地

  D.销售不动产行为发生地

  参考答案:A

  参考解析:

  本题考核营业税的纳税地点。根据规定,纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

  16 《中华人民共和国会计法》特指的“会计主管人员”是指(  )。

  A.单独设置会计机构的会计机构负责人

  B.主办会计、主管会计

  C.未单独设置会计机构而在有关机构中指定的行使会计机构负责人职权的负责人

  D.未设总会计师的单位中分管会计工作的行政副职领导

  参考答案:C

  参考解析:

  《中华人民共和国会计法》特指的“会计主管人员”是指未单独设置会计机构而在有关机构中指定的行使会计机构负责人职权的负责人。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

  17 在我国,稿酬所得适用税率为(  )。

  A.30%

  B.20%

  C.15%

  D.14%

  参考答案:D

  参考解析:

  在我国,稿酬所得适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额,其实际税率为14%。

  18 一般会计人员办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是(  )。

  A.其他会计人员

  B.会计机构负责人、会计主管人员

  C.单位负责人

  D.主管单位有关人员

  参考答案:B

  参考解析:

  一般会计人员办理会计工作交接手续时,由会计机构负责人(会计主管人员)监交。会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。

  19 税务登记不包括(  )。

  A.开业登记

  B.变更登记

  C.核定应纳税额

  D.注销登记

  参考答案:C

  参考解析:

  税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等,但不包括核定应纳税额。

  20 2013年2月,某个体工商户(增值税小规模纳税人)购进皮鞋150双,单价60元,当月以每双120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为(  )元。

  A.3060

  B.524.27

  C.273.95

  D.720

  参考答案:B错

  参考解析:

  本题考核增值税应纳税额的计算。不含税销售额=120 × 150÷(1+3%)=17475.72(元),应纳税额=17475.72×3%=524.27(元)。

  二、多项选择题(每小题2分,共20分)

  21 下列不属于会计岗位的包括(  )。

  A.财产物资的收发核算岗位

  B.单位内部审计岗位

  C.医院药品药库记账员

  D.商场收银员

  参考答案:B,C,D

  参考解析:

  档案管理部门的人员管理会计档案,不属于会计岗位。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收款(银)员所从事的工作,均不属于会计岗位。单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。

  22 下列关于会计监督的表述中,正确的有(  )。

  A.内部控制的本质是内部监督

  B.社会监督是对内部监督的再监督

  C.社会监督特征是独立性和有偿性

  D.政府监督特征是强制性和无偿性

  参考答案:B,C,D

  参考解析:

  会计监督是会计的基本职能之一,是我国经济监督体系的重要组成部分。目前我国已形成了三位一体的会计监督体系,包括单位内部监督、以政府财政部门为主体的政府监督和以注册会计师为主体的社会监督。单位内部会计监督,是指一个单位为了保护其资产的安全完整,保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求,提高经营管理水平和效率,防止舞弊,控制风险等目的,而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。这是单位内部为保证会计秩序、防止有关部门人员故意违法、预防单位内部管理失控的重要会计监督制度,其本质是一种内部控制制度。会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚,是一种外部监督。会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。此外,单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为,也属于会计工作社会监督的范畴。

  23 下列各项关于发票开具要求的表述中,正确的是(  )。

  A.未发生经营业务一律不得开具发票

  B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章

  C.填写发票可使用外文

  D.可自行拆本使用发票

  参考答案:A,B

  参考解析:

  本题考核发票开具要求。选项C,填开发票应使用中文,民族自治地区可同时使用一种民族文字;外商投资企业和外资企业可同时使用一种外国文字;选项D,未经税务机关批准,不得拆本使用发票。

  24 下列各项中,属于税法的构成要素的有(  )。

  A.计税依据

  B.征税对象

  C.税目

  D.税率

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等项目。

  25 下列属于内部会计控制方法的是(  )。

  A.职务控制

  B.授权批准控制

  C.预算控制

  D.风险控制

  参考答案:B,C,D

  参考解析:

  授权批准控制、预算控制、风险控制属单位内部会计控制方法。

  26 下列有关各部门预算管理职权的表述中,不正确的是(  )。

  A.编制本部门预算、决算草案

  B.组织和监督本部门预算的执行

  C.定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况

  D.不定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

  参考答案:C,D

  参考解析:

  本题考核各部门的预算职权。各部门的预算职权包括:(1)编制本部门预算、决算草案;(2)组织和监督本部门预算的执行;(3)定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。

  27 根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中,正确的是(  )。

  A.纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  B.纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  C.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

  D.纳税人自己新建建筑物后销售的,其纳税义务发生时间为建筑物使用权转移的当天

  参考答案:A,B,C

  参考解析:

  纳税人自己新建建筑物后销售的,其纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天,选项D错误,其他说法均正确。

  28 预算单位使用财政直接支付的财政性资金包括(  )。

  A.工资

  B.工程采购支出

  C.物品采购支出

  D.服务采购支出

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  本题考核财政性资金的范围。预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资、工程采购支出、物品和服务采购支出。

  29 根据《政府采购法》的规定,供应商参加政府采购活动应当具备的条件是(  )。

  A.具有独立承担民事责任的能力

  B.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度

  C.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力

  D.参加政府采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  《政府采购法》第二十二条规定,供应商参加政府采购活动应当具备下列条件:(1)具有独立承担民事责任的能力;(2)具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度;(3)具有履行合同所必需的设备和专业技术能力;(4)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录;(5)参加政府采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录;(6)法律、行政法规规定的其他条件。

  30 票据和结算凭证的记载事项中不得更改的内容包括(  )。

  A.金额

  B.出票或者签发日期

  C.收款人名称

  D.用途

  参考答案:A,B,C

  参考解析:

  票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

  三、判断题(每小题1分,共20分)

  31 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的,自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  本题考核税务变更登记的期限。根据规定,从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更,再税务变更。

  32 采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的,可以采用邀请招标方式采购。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  符合下列情形之一的货物或者服务,可以依照本法采用邀请招标方式采购:(1)具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的;(2)采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。

  33 中央预算和地方各级预算均由全国人民代表大会审查和批准。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  本题考核预算的审批。根据规定,地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

  34 出票人签发空头支票,银行应予以退票并按票面金额处以50%但不低1000元的罚款。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  出票人签发空头支票,银行应予以退票并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

  35 行使追索权的当事人除了票据记载的收款人和最后的被背书人外,还可能是代为清偿票据债务的承兑人、背书人。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后的被背书人外,还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。

  36 会计关系是会计机构和会计人员在办理会计事务过程中发生的经济利益关系。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的经济关系称为会计关系。

  37 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。 (  )

  参考答案:错

  参考解析:

  本题考核单位银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

  38 委托个体经营者加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

  39 需要临时使用发票的单位和个人,可以直接向税务机关申请办理。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  本题考核发票的领购。

  40 财政授权支付程序适用于年度财政资金不足50万元人民币的工程采购支出。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  本题考核财政授权支付程序,年度财政资金不足50万元的工程采购支出适用财政授权支付程序。

  41 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和会计机构负责人同意外,不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外,不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

  42 根据税收法律、行政法规的规定,所有负有扣缴税款义务的扣缴义务必须办理扣缴税款登记。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  根据税收法律、行政法规的规定,负有扣缴税款义务的扣缴义务人应当办理扣缴税款登记,但国家机关除外。

  43 在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  本题考核营业税的征税范围。提供货物加工,修理修配劳务的收入,不是营业税的征税范围,是增值税的征税范围。

  44 普通支票既可以用于支取现金,也可以用于转账。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不能支取现金。

  45 银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  本题考核银行结算账户的销户,银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30 日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。

  46 单位在会计核算时,应严格按照交易或事项的法律形式作为会计核算依据,而不需要考虑交易或事项的经济实质。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  单位在会计核算时,应严格按照交易或事项的经济实质作为会计核算依据,同时需要考虑交易或事项的法律形式。

  47 纳税人在停业期间发生纳税义务的,可以暂不办理纳税申报,待复业后一并办理纳税申报。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  本题考核纳税人的申报纳税。纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当办理纳税申报。

  48 我国个人所得税的纳税义务人限于中国公民和个体工商户,仅对纳税义务人的境内所得征收所得税。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  个人所得税的纳税义务人包括居民和非居民,不限于中国公民和个体工商户,还包括在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞,此外,个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。对于居民纳税人,应就来源于中国境内和境外的全部所得征税,不限于境内所得。

  49 与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权包括安排预算支出。(  )

  参考答案:对

  参考解析:

  与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权包括安排预算支出。

  50 按现行《会计法》规定,会计违法行为的法律后果通常包括三大类:民事责任、行政责任和刑事责任。(  )

  参考答案:错

  参考解析:

  法律责任,是指违反法律规定的行为应当承担的法律后果,也就是对违法者的制裁。通常而言,法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任三种。但在我国《会计法》中的“法律责任”主要规定了两种法律责任的形式,即行政责任和刑事责任。

  四、不定项选择题(每小题2分,共20分)

  51 下列各项中,属于会计岗位的有(  )。

  A.工资核算岗位

  B.资金核算岗位

  C.计划管理岗位

  D.会计档案管理岗位

  参考答案:A,B,D

  参考解析:

  计划管理岗位不属于会计岗位。

  52 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(  )。

  A.纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天

  B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

  C.纳税人进口货物,为从海关提货的当天

  D.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天

  参考答案:A,B

  参考解析:

  根据增值税法律制度的规定,纳税人进口货物,为进口报关的当天。采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。

  53 会计工作交接完毕后,必须在移交清单上签名或盖章的人有(  )。

  A.会计机构负责人

  B.监交人

  C.移交人

  D.接交人

  参考答案:B,C,D

  参考解析:

  会计工作交接完毕后,交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章,并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接双方是指移交人和接交人。

  54 国库集中收付方式按不同主体分为(  )。

  A.财政直接支付

  B.财政工资支付

  C.财政授权支付

  D.财政转移支付

  参考答案:A,C

  参考解析:

  国库集中收付方式为财政直接支付和财政授权支付。实行财政直接支付的支出包括工资支出、购买支出以及转移支付等。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。

  55 对外投资的内部控制,应实行重大投资决策(  )等责任制度。

  A.总经理审核签名

  B.集体审议联签

  C.财务负责人签名

  D.技术部门负责人审核签名

  参考答案:B

  参考解析:

  对外投资的内部控制,应实行重大投资决策集体审议联签等责任制度。

  56 下列各项业务中,(  )属于代理记账机构的业务范围。

  A.进行审计,出具审计报告

  B.根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算

  C.向税务机关提供税务资料

  D.对外提供财务会计报告

  参考答案:B,C,D

  参考解析:

  代理记账业务范围包括:根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报告等;对外提供财务报告;向税务机关提供税务资料;委托人委托的其他会计业务。

  57 根据《政府采购法》的有关规定,招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的,其适用的政府采购方式是(  )。

  A.询价方式

  B.邀请招标方式

  C.公开招标方式

  D.竞争性谈判方式

  参考答案:D

  参考解析:

  符合下列情形之一的货物或者服务,可以采用竞争性谈判方式采购:(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;(2)技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的;(3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;(4)不能事先计算出价格总额的。

  58 增值税的基本税率为(  )。

  A.3%

  B.13%

  C.17%

  D.10%

  参考答案:C

  参考解析:

  纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外,税率一律为17%,这就是通常所说的基本税率。

  59 根据《企业财务会计报告条例》的规定,会计期间分为(  )

  A.年度

  B.半年度

  C.季度

  D.月度

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:

  会计期间分为年度、半年度、季度和月度。

  60 下列各项中,表述正确的有(  )。

  A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

  B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

  C.票据的出票日期可以使用小写填写

  D.票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字

  参考答案:A,B,D

  参考解析:

  票据的出票日期必须使用中文大写。

  五、综合题(每小题2分,共20分)

  根据下述材料,回答问题:

  某公司主营货物运输业务,经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。

  该公司2011年发生如下经济业务:

  (1)取得货物运输收入1000万元,其中:运输货物出境取得收入100万元,运输货物入境取得收入200万元,支付给其他运输企业的运费200万元。

  (2)销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元(不含增值税)。

  (3)将本公司的10辆货车出租给某物流公司,取得收入20万元。

  61 下列各项中,关于第一笔业务的有关说法正确的有(  )。

  A.该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率

  B.该公司运输货物出境不用缴纳营业税

  C.该公司运输货物入境不用缴纳营业税

  D.该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除

  参考答案:C,D

  参考解析:

  该公司运输货物入境不用缴纳营业税;该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除。

  62 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为(  )。

  A.30万元

  B.18万元

  C.24万元

  D.15万元

  参考答案:B

  参考解析:

  第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税=(1000-200-200)×3%=18(万元)

  63 该公司开展第二笔业务应缴纳(  )。

  A.增值税17万元

  B.营业税3万元

  C.增值税14.5万元

  D.营业税5万元

  参考答案:B

  参考解析:

  营业税=100×3%=3(万元)

  64 将公司出租货车应缴纳营业税(  )。

  A.1万元

  B.0.6万元

  C.0万元

  D.4万元

  参考答案:A

  参考解析:

  出租车应缴纳营业税=20×5%=1(万元)

  65 该公司2011年应缴纳的营业税税额为(  )。

  A.18万元

  B.21万元

  C.22万元

  D.23.4万元

  参考答案:C

  参考解析:

  2011年应缴纳的营业税=18+3+1=22(万元)

  根据以下资料,回答问题:

  钱桥纺织厂为国有企业,下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。

  2012年该厂发生了以下事项:

  (1)2月,经上级主管单位任命,会计科长张红的丈夫王平担任该厂厂长。同月,张红的侄女张芳到该厂会计科担任出纳工作。张芳已取得会计从业资格。

  (2)4月,该厂对内设机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科,档案科合并到会计科,原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前,会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长张红共同在会计档案销毁清册上签字,并进行了监销。因厂长王平在外地出差,故未将此事报告厂长。之后,会计科长张红指定出纳人员张芳兼管会计档案保管工作。

  (3)9月,张芳调到当地一家外贸公司财务部从事成本核算工作,原在档案科工作的钱华接任张芳的出纳工作,调离前与接任的钱华自行办理了会计工作交接手续。钱华以前~直在档案科工作,未取得会计从业资格证书。张芳调到外贸公司后因工作忙,到12月底还未办理会计从业资格调转手续。

  66 上述第(3)项中,有(  )处存在违反会计相关法律法规制度的行为。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.4

  参考答案:C

  参考解析:

  本题考核会计从业资格证书管理和会计人员的工作交接,违反如下情形:1.会计交接需有会计机构负责人监交,不能自行交接;2.未取得会计从业资格不得从事会计工作;3.会计从业调转应自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记。

  67 下列事项符合相关会计法律制度规定的是(  )。

  A.钱华担任钱桥纺织厂出纳工作

  B.张芳担任钱桥纺织厂出纳工作

  C.张红担任钱桥纺织厂会计科科长

  D.无

  参考答案:D

  参考解析:

  本题考核会计人员任职资格。1.钱华未取得会计从业资格,不应从事会计工作;2.财务科长张红的直系亲属张芳不应担任出纳工作;3.厂长的妻子不应担任本单位会计机构负责人。

  68 下列(  )行为不符合相关会计法律制度规定。

  A.撤销档案科

  B.档案科移交会计档案前,会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁

  C.档案科长与会计科长张红共同在会计档案销毁清册上签字,并进行了监销

  D.会计科长张红指定出纳人员张芳兼管会计档案保管理工作

  参考答案:C,D

  参考解析:

  本题考核会计档案管理。出纳不得兼任保管会计档案,销毁会计档案需报单位负责人批准。

  69 根据《会计基础工作规范》对会计人员回避制度作出的规定,(  )任用会计人员应当实行回避制度。

  A.国家机关

  B.国有企业

  C.民营企业

  D.事业单位

  参考答案:A,B,D

  参考解析:

  本题考核会计人员回避制度,对民营企业并无规定。

  70 张芳与钱华办理会计工作交接手续,应由(  )监交。

  A.张红

  B.张红、王平

  C.张红、档案科长

  D.无需监交

  参考答案:A

  参考解析:

  本题考核会计工作交接。一般会计人员办理交接,应由会计机构负责人监交。