一、单项选择题:

  1.《会计法》要求,作为记账凭证编制依据的必须是( )的原始凭证和有关资料

  A、经办人签字

  B、领导认可

  C、金额无误

  D、经过审核

  2.信用卡销户时,单位账户的余额应( )

  A、转入一般存款账户

  B、转入基本存款账户

  C、转入临时存款账户

  D、提清现款

  3.采用验单付款方式办理异地托收承付结算时,付款承付期为( )天。

  A、2

  B、3

  C、4

  D、5

  4.公民王某购买体育彩票,中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为( )元。

  A、12000

  B、18000

  C、20000

  D、24000

  5.本票分为定额本票和不定额本票,定额本票的面额中不包括( )元。

  A、1000

  B、2000

  C、5000

  D、10000

  6.在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人是( )纳税人

  A、增值税

  B、消费税

  C、营业税

  D、产品税

  7.下列各项经济业务中,不属于《会计法》规定应当办理会计手续,进行会计核算的事项为( )

  A、款项和有价证券的收付

  B、记账本位币的变更

  C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用

  D、收入、支出、费用、成本的计算

  8.根据《会计法》规定,财政部门实施会计监督的内容不包括( )

  A、各单位是否依法设置会计账簿

  B、各单位经营的业务项目是否合法

  C、各单位的会计资料是否真实、完整

  D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格

  9.某企业2002年应纳税所得额为70000元,其应纳所得税额为( )元

  A、14300

  B、16200

  C、18900

  D、23100

  10.某企业2003年销售收入净额5000万元,其业务招待费允许在税前扣除的最高限额是( )万元。

  A、15

  B、18

  C、21.5

  D、25

  11.下列各项中,不属于我国《会计法》规定的法律责任形式是( )

  A、侵权赔偿

  B、没收违法所得

  C、没收非法财物

  D、罚金

  12.贷记卡持卡人非现金交易,免息还款期最长为( )天

  A、15

  B、30

  C、45

  D、60

  13.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在( )万元以下的,为小规模纳税人。

  A、100

  B、150

  C、180

  D、200

  14.采取赊销方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间为( )

  A、收到销售款的当天

  B、货物发生的当天

  C、合同约定收款日期的当天

  D、取得索取销售款凭证的当天

  15.以旧换新方式销售商品,计税销售额为( )

  A、旧货市场的公允价

  B、新货物的同期销售价格

  C、新货物同期销售价扣减旧货物收购价的差额

  D、新货物同期销售价同旧货物收购价之和

  16.下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )

  A、 广告代理企业向委托方收取的全部价款

  B、 歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价

  C、 无形资产投资入股时的评估价

  D、 从事外汇买卖业务的买卖差价净额

  17.纳税人税务登记内容发生变化时,应自工商行政管理机关办理变更登记( )

  A、之前

  B、之日起15日内

  C、之日起30日内

  D、之后

  18.统一负责全国发票管理工作的是( )

  A、国家物价总局

  B、国家工商行政管理总局

  C、国家税务总局

  D、国务院财政部

  19.根据《税收征管法》规定,纳税人以( )手段拒不缴纳税款的行为是抗税。

  A、拖延、抵制

  B、虚假申报

  C、暴力、威胁

  D、隐瞒收入、虚列支出

  20.会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时,应当根据要求查验( )

  A、采购证明

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  B、计划证明

  C、纳税证明

  D、验收证明

  21.关于委托收款、下列说法中不正确的是( )

  A、同城、异地都可使用

  B、款项的结算方式,分为邮寄和电报两种

  C、银行在办理划款时,发现付款人存款账户不足支付的,应难过被委托银行向收款人发出未付款通知书

  D、每笔结算的金额起点为1万元,新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元

  22.根据我国《企业所得税暂行条例》规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )

  A、人民法院所判的罚金

  B、银行加收的逾期还贷罚息

  C、工商行政管理机关所处的罚款

  D、税务机关加收的滞纳金

  23.广告公司经营广告业务收入应征收营业税,其适用税率为( )

  A、3%

  B、5%

  C、10%

  D、20%

  24.根据填写票据和结算凭证的基本要求,在填写月、日时,月为( )的,不应在其前加“零”

  A、壹

  B、贰

  C、叁

  D、壹拾

  25.下列各项中,不属于增值税征税范围的项目是( )

  A、销售自来水

  B、进口小汽车

  C、销售房地产

  D、加工粮食

  二、多项选择题

  1. 下列各类收入中,个人所得税适用20%比例税率的项目为( )

  A、银行存款利息收入

  B、工资所得

  C、个体工商记经营所得

  D、劳务报酬所得

  E、国库券利息收入

  2. 下列企业会计档案中,属于应当永久保存的有( )

  A、年度财务报告

  B、现金日记账

  C、会计移交清册

  D、会计档案保管清册

  E、会计档案销毁清册

  3. 现金管理应当遵守的原则是( )

  A、 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算

  B、 开户单位之间的经济往来,除规定可以使用现金外,应当进行转账结算

  C、 开户单位有现金收入时,不得从本单位的现金收中直接支付

  D、 中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责,负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核

  E、 开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行监督管理

  4. 在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目是( )

  A、纳税人对外投资的支出

  B、无形资产受让、开发支出

  C、公益、救济性捐赠支出

  D、非广告性质的赞助支出

  E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出

  5. 在计算个人所得税时,不得从收入额中扣除任何费用的项目是( )

  A、特许权使用费所得

  B、存款利息所得

  C、红利所得

  D、偶然所得

  E、股息所得

  6.根据《票据法》规定,可以使用商业汇票的当事人包括( )。

  A、银行

  B、公司

  C、团体

  D、个体户

  E、个人

  7.根据《企业财务会计报告条例》规定,财务会计报告包括( )。

  A、年度财务会计报告

  B、半年度财务会计报告

  C、季度财务会计报告

  D、月度财务会计报告

  E、旬度财务会计报告

  8.单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括( )。

  A、临时存款

  B、设立临时机构

  C、异地临时经营活动

  D、注册验资

  E、对特定用途资金进行专项管理和使用

  9.甲将票据转让给乙(14周岁),乙又转让给丙,丙再转让给丁。根据《票据法》规定,丁向付款人请求付款遭拒绝时,则丁( )。

  A、可以向甲追索

  B、可以向乙追索

  C、可以向丙追索

  D、不能向乙追索

  E、不能向丙追索

  10.纳税人领取税务证之后,必须持税务登记证件办理的事项包括( )。

  A、申请减税、免税、退税

  B、领购发票

  C、纳税申报

  D、外出经营税收管理证明

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  E、税收行政复议

  11.下列各项中,属于税款征收措施的是( )。

  A、加收滞纳金

  B、核定应纳税款额

  C、补缴和追征税款

  D、税收保全措施

  E、强制执行措施

  12.《税收征管法》规定,纳税人有下列( )行为的,应认定为偷税。

  A、未按规定安装税控装置

  B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证

  C、在账簿上多列支出或不列、少列收入

  D、经纳税机关通知申报而拒不申报

  E、骗取出口退税

  13.会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时,需主管部门派人会通监交的情况有( )。

  A、所属单位负责人不能监交

  B、所属单位负责人不能尽快监交

  C、不宜有所属单位负责人单独监交

  D、所属单位成立不满一年

  E、所属单位已实行会计电算化

  14.税收与其他财政收入相比,具有的特征是( )。

  A、强制性

  B、财产性

  C、无偿性

  D、固定性

  E、公平性

  15.根据我国《企业所得税暂行条例》的规定,下列各项中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括 ( )。

  A、消费税

  B、营业税

  C、增值税

  D、城市维护建设税

  E、资源税

  三、判断题

  1.开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的,必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。 ( )

  2.根据《票据法》规定,持票人行使追索权,应按票据债务人的先后顺序依次进行。( )

  3.签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票,银行应予以退票,并对其处以按票面金额5%,但不低于2000元的罚款。 ( )

  4.纳税人销售自己使用过的固定资产,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,一律按6%的征收率减半征收增值税。 ( )

  5.金融企业用于公益、救济性的捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是年应纳税所得额的1.5%. ( )

  6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金,可免征个人所得税。 ( )

  7.企业在建工程发生的试运行收入,应计入该企业的总收入中,一并征收企业所得税,不能直接冲减在建工程成本。( )

  8.按照银行卡使用的基本规定,单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,并一律比的支取现金。( )

  9.实物控制是对单位实物安全所采取的控制措施,如限制接近现金、存货等,以保证资产的安全。( )

  10.委托代理记账的单位,须配备专人负责日常货币资金的收支和保管。( )

  11.增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时,不得开具增值税专用发票。( )

  12.国债和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税。( )

  13.某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管,决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。该决定违反了《会计法》的有关规定。( )

  14.假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体,都应依法承担法律责任。( )

  15.半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。( )

  16.税法规定的征税对象,从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的具体环节,称为纳税环节。( )

  17.按照委托收款的有关规定,付款人审查有关债务证明后,对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的,可办理拒绝付款。( )

  18.个人所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人,非居民纳税人是指在中国没有户籍的纳税人。( )

  19.企业所得税纳税人根据生产经营需要以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费,可予以扣除。( )

  20.根据《企业所得税暂行条例》规定,如果企业上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。( )

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  21.我国《票据法》所称的本票,仅指银行本票,非银行机构不得签发银行本票。( )

  22.根据《个人所得税法》规定,稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%.( )

  23.个人转让商标权应缴纳营业税额,该个人为营业税的纳税人。( )

  24.由于票据是记名证券,其转让不能仅凭单纯的交付方式,因此背书方式是我国票据的法定转让方式。( )

  25.对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的,可由税务机关按规定核定其营业额。( )

  26.《会计法》规定,在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查。( )

  27.托收承付结算方式即可以在同城使用,也可以在异地使用。( )

  28.各单位应当根据会计业务需要自主决定是否单独设置会计机构。( )

  29.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务。( )

  30.我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。( )

  四、计算分析题

  1.甲公司于2003年9月6日签发一张转账支票给乙公司,金额为50 000元,而甲公司当日的银行存款余额为10 000元。开户银行对甲企业处以2 000元(40 000×5%)的罚款,乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的赔偿金。

  要求:(1)针对本题案例,简述《票据法》对签发支票的相关规定。

  (2)指出开户银行对甲企业的处罚在哪些问题,应如何计算罚款?

  (3)计算乙企业应要求甲企业支付赔偿金的金额。

  2.某企业2003年实际发生业务情况如下:

  产品销售收入400万元,销售成本70万元,销售税金及附加30万元,销售费用20万元。营业外收入40万元,营业外支出26万元,财产转让收入10万元,购买国债利息收入18万元,购买公司债券利息收入25万元,管理费用15万元,财务费用16万元。该企业适用33%的所得税税率。税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段,隐瞒了部分收入和支出。经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款91.2万元。

  计算分析:

  (1)该企业伪造记账凭证,隐瞒实际收入和支出属于什么行为?

  (2)列式计算该企业2003年实际应纳税所得额、应纳所得税额以及当年少缴的所得税额。

  (3)根据税收征收管理法律制度的有关规定,税务机关应如何作出处理?

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