一、单项选择题(本题共20小题,每小题l分,共计20。每小题只有一个正确答案,选对得分,多选、错选、不选,均不得分)

  1某单位业务人员朱某在一家个体酒店招待业务单位人员,发生招待费800元。事后,他将酒店开出的收据金额改为l800元,并作为报销凭证进行了报销。朱某的行为属于下列违法行为中的(  )。

  A.伪造会计凭证行为B.变造会计凭证行为C.做假账行为D.违反招待费报销制度行为

  参考答案:B

  参考解析:变造会计凭证,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容,歪曲事实真相的行为,即篡改事实。朱某将收据上的金额800元改为1800元,显然属于变造会计凭证行为。

  2某公司于7月10日(星期二)签发了一张普通支票,则该支票最后一个有效提示付款日为(  )。

  A.7月19日B.7月20日C.7月23日D.7月24日

  参考答案:A

  参考解析:支票的提示付款期限自出票日起l0日。

  3背书人甲将一张l00万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元,下列有关该背书效力的表述中,正确的是(  )。

  A.背书无效B.背书有效C.背书转让给乙50万元有效,转让给丙50万元无效’D.背书转让给丙50万元有效,转让给乙50万元无效

  参考答案:A

  参考解析:本题考核票据部分背书的规定。根据规定,将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。故选A。

  4下列项目中,属于爱岗敬业基本要求的是(  )。

  A.执业谨慎,信誉至上.

  B.忠于职守,尽职尽责

  C.实事求是,不偏不倚

  D.公私分明,不贪不占

  参考答案:B

  参考解析:爱岗敬业要求会计人员:热爱会计工作,敬重会计职业;严肃认真,一丝不苟;忠于职守,尽职尽责。

  5根据《会计法》的规定,我国会计年度的期间为(  )。

  A.公历1月1日起至12月31日止

  B.农历1月1日起至12月31日止

  C.各单位的正常营业周期

  D.公历4月1日起至次年3月31日止

  参考答案:A

  参考解析:会计年度是指人为划分的以年度为单位进行会计核算的时间区间。我国规定的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

  6会计机构负责人办理交接手续,由(  )负责监交。

  A.单位负责人B.其他会计人员C.会计机构负责人D.单位档案管理人员

  参考答案:A

  参考解析:一般会计人员办理交接手续,由单位的会计机构负责人负责监交;会计机构负责人办理交接手续,由单位负责人负责监交,必要时可由上级主管部门派人会同监交。

  7(  )没有违背会计法律规定的回避制度。,

  A.甲单位法人代表的妻子担任本单位财务部门经理

  B.乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员

  C.丙单位董事长的养子担任财务部门经理

  D.丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员

  参考答案:D

  参考解析:单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

  8纳税人按照规定采取邮寄申报纳税的,邮寄申报以(  )日期为实际申报日期。

  A.税务机关收到申报表B.寄出地的邮局邮戳C.申报人的填表D.寄入地的邮局邮戳

  参考答案:B

  参考解析:纳税人按照规定采取邮寄申报纳税的,邮寄申报以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报日期。

  9坚持好制度胜于做好事,制度大于天,人情薄如烟,这句话体现的会计职业道德规范要求是(  )。

  A.客观公正B.坚持准则C.强化服务D.廉洁自律

  参考答案:B

  10某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时,发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹,且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于(  )。

  A.变造的原始凭证B.伪造的原始凭证C.不准确的原始凭证D.不完整的原始凭证

  参考答案:A

  11王某准备注册一家贸易公司,在登记了企业名称后,在银行开立了一个验资账户,存入投资款50万元,用于聘请的会计师事务所据以进行验资,该账户属于(  )。

  A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

  参考答案:C

  参考解析:临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付,王某开立的账户是“临时存款账户”。

  12下列单位中,必须设置总会计师的是(  )。

  A.国有的大、中型企业B.民营的大、中型企业C.中外合资经营企业D.有限责任公司

  参考答案:A

  参考解析:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

  13下列各项中属于在零售环节缴纳消费税的是(  )。

  A.成品油B.鞭炮C.钻石D.高档手表

  参考答案:C

  参考解析:本题考核消费税的纳税环节。根据规定,金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。

  14下列项目中,适用询价方式采购的是(  )。’

  A.具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的政府采购项目

  B.采购的货物规格、标准统一,现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目

  C.不能事先计算出价格总额的政府采购项目

  D.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的政府采购项目

  参考答案:B

  参考解析:根据《政府采购法》的规定,采购的货物规格、标准统一,现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目,可以采用询价方式采购。

  15企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度(  )12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  A.利润总额B.收入总额C.应纳税所得额D.应纳税额。。

  参考答案:A

  参考解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  16下列项目中,不属于预算单位实行财政直接支付的财政性资金的是(  )。

  A.工资支出B.工程采购支出C.零星支出D.物品和服务采购支出

  参考答案:C

  参考解析:预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出:零星支出属于财政授权支付。

  17SM公司因经营需要向农行某支行借款200万元,拟在农行再开立一个基本存款账户,银行为其开立了一般存款账户,公司于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户中,则下列说法中错误的为(  )。

  A.农行拒绝为其开立基本存款账户做法正确

  B.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务

  C.企业于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户做法正确

  D.开立一般存款账户需要中国人民银行核准

  参考答案:D

  参考解析:选项C属于因借款转存开立的一般存款账户,因此可以在开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户,故选项C正确。选项D,存款人开立基本存款账户、临时存款账户<因注册验资和增资验资的除外>预算单位开立专用银行存款账户和专用存款账户实行核准制,一般存款账户不需要核准。

  18国家机关、国有企业、事业单位中会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任(  )工作。

  A.稽核B.会计档案管理C.会计D.出纳

  参考答案:D

  参考解析:国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

  19根据《预算法》的规定,决定中央预算预备费的动用,属于(  )预算管理职权。

  A.全国人民代表大会

  B.全国人民代表大会常务委员会

  C.国务院

  D.国务院财政部门

  参考答案:C

  参考解析:决定中央预算预备费的动用,属于国务院预算管理职权。

  20下列说法违反预算法的是(  )。

  A.预算年度自公历l月1日起,至l2月31日止

  B.预算的审批是指国家各级权力机关对同级政府所提出的预算草案进行审查和批准的活动

  C.预算的执行是指各级财政部门和其他预算主体组织预算收入和划拨预算支出的活动

  D.经本级人民代表大会批准的预算,可随意改变

  参考答案:D

  参考解析:各部门、各单位的预算支出,必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行,不得挪用;确需作出调整的,必须经本级政府财政部门同意。

  二、多项选择题(本题共20小题,每小题2分,共计40分。每小题有两个或两个以上正确答案,全部选对得分,多选、少选、错选、不选,均不得分)

  21根据《票据法》的有关规定,下列各项中,属于汇票的法定禁止背书的情形包括(  )。

  A.汇票被拒绝承兑

  B.汇票被拒绝付款

  C.汇票超过付款提示期限

  D.汇票背书次数过多以至在汇票上已无法记载

  参考答案:A,B,C

  参考解析:根据规定,汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的,不得背书转让。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要,可以加附粘单。

  22会计人员交接前的准备工作包括(  )。

  A.移交B.监交C.清理资料、公物D.编制移交清册

  参考答案:C,D

  参考解析:交接前的准备工作包括:(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕;(2)尚未登记的账目应当登记完毕,结出余额,并在最后一笔余额后加盖经办人印章;(3)整理好应该移交的各项资料,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料;(4)编制移交清册,列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容,(5)会计机构负责人(会计主管人员)移交时,应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。

  23下列项目中,不属于营业税征收范围的是(  )。.

  A.提供加工劳务的行为

  B.提供修理修配劳务的行为

  C.提供建筑劳务的行为

  D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务

  参考答案:A,B,D

  参考解析:加工和修理修配属于增值税征收范围,单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务也不属于营业税的征收范围。

  24下列关于营业税纳税地点的表述中,符合法律规定的有(  )。

  A.纳税人提供建筑业劳务,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

  B.纳税人转让土地使用权,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

  C.纳税人从事运输业务,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

  D.纳税人转让无形资产,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

  参考答案:C,D

  参考解析:本题考核营业税的纳税地点。纳税人提供建筑业劳务,应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税,所以选项A错误纳税人转让土地使用权,应向土地所在地主管税务机关申报纳税,所以选项B错误。

  25下列表述正确的是(  )。

  A.由国务院财政部门编制的中央决算草案,经国务院审定后,由国务院提请全国人大批准

  B.由国务院财政部门编制的中央决算草案,由国务院提请全国人大常委会审批

  C.由县级以上地方各级政府财政部门编制的本级预算草案,经本级政府审定后,由本级人大常委会审批

  D.由乡级政府编制的决算草案,由本级人大审批

  参考答案:B,C,D

  参考解析:由国务院财政部门编制的中央决算草案,经国务院审定后,由国务院提请全国人大常委会审查和批准。

  26下列项目中,属于集中采购优点的是(  )。

  A.降低采购成本

  B.取得规模效益

  C.满足采购及时性和多样性的需求

  D.灵活性、自主性强、手续简便

  参考答案:A,B

  27根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人可以申请开立临时存款账户的情况有(  )。

  A.设立临时机构B.党、团、工会设在单位的组织机构经费C.异地临时经营活动D.注册验资

  参考答案:A,C,D

  参考解析:开立临时存款账户的情况包括:(1)设立临时机构;(2)异地临时经营活动;(3)注册验资;(4)境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动。

  28下列有关会计工作交接的说法正确的有(  )。

  A.对于已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕

  B.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交,不得白条抵库

  C.公章、收据、空白支票、发票以及其他物品等要交接清楚

  D.应编制移交清册,交接完毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章

  参考答案:A,B,C,D

  29下列项目中,不得抵扣进项税额的有(  )。

  A.农场为种植农作物购买的化肥

  B.宾馆购买的床单

  C.建筑公司为一线工人购买的劳保用品

  D.汽车制造厂为生产车间工人购买的工作服

  参考答案:A,B,C

  %参考解析:汽车制造厂为生产车间工人购买的工作服属于外购劳保专用品,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣。选项A属于为生产免税产品购进的货物,其进项税不能抵扣,选项BC不属于增值税纳税单位,进项税额不能抵扣。

  30背书是一种票据行为,背书记载的事项包括(  )。+

  A.背书人的签章B.被背书人的名称C.背书用途D.背书日期

  参考答案:A,B,D

  参考解析:背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人,或者将一定的票据权利授予他人行使,而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为(即转让行为)。所以背书人的签章,被背书人的名称,以及背书日期等相关事项是需要记载的。

  31预算支出的形式包括(  )。

  A.防支出.B.经济建设支出C.补贴支出D.国家管理费用支出

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:本题考核预算支出的形式。预算支出包括:(1)经济建设支出;(2)教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出;(3)国家管理费用支出;(4)国防支出;(5)各项补贴支出;(6)其他支出。本题四个选项都是正确的。

  32以下账户中,属于国库单一账户体系的是(  )。

  A.国库单一账户B.财政零余额账户C.单位零余额账户D.预算外资金财政专户

  参考答案:A,B,C,D

  参考解析:国库单一账户体系,是指实行财政国库集中支付后,用于所有财政性资金收支核算管理的账户体系,这个账户体系主要由国库单一账户、财政零余额账户、单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户等主要银行账户构成。

  33下列可以对政府采购进行监督的有(  )。

  A.财政部门B.审计部门C.监察部门D.社会上的个人

  参考答案:A,B,C,D

  34下列不得领购使用增值税专用发票的有(  )。

  A.小规模纳税人B.有法定情形的一般纳税人C.一般纳税人D.只缴营业税的纳税人

  参考答案:A,B,D

  参考解析:增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的,不得领购使用增值税专用发票。

  35我国税收法律关系中的征税主体是(  )。。琶

  A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.财政机关

  参考答案:A,C,D

  参考解析:征税主体是指参加税收法律关系,享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能,依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人。财政机关是国家真正的征税主体,税务机关是法律意义上的征税主体。

  36从主体上讲,预算支出划分为(  )。

  A.经济建设支出B.中央预算支出C.国家管理费用支出D.地方预算支出

  参考答案:B,D

  参考解析:从主体上讲,预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出。按照内容划分,预算支出划分为经济建设支出,教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出,国家管理费用支出,国防支出,各项补贴支出和其他支出。

  37信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为(  )。

  A.贷记卡B.金卡C.单位卡D.准贷记卡

  参考答案:A,D

  参考解析:信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

  38下列各项中属于会计职业道德表现形式的有(  )。

  A.由国家立法机关或行政机关制定正式文字的成文规定

  B.出自于会计人员的职业生活和职业实践,有明确的成文规定

  C.出自于会计人员的职业生活和职业实践,有不成文的规范

  D.有的规定存在于人们的意识和信念之中,并无具体的表现形式,依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价来实现

  参考答案:B,C,D

  参考解析:本题考查会计职业道德的概念和特征,会计职业道德和会计法律制度的区别和联系。

  39会计职业道德的产生、发展和完善受到多种因素的影响和制约,具体影响因素有(  )。

  A.经济发展水平B.会计的职能作用C.会计职业关系D.会计职业规范

  参考答案:A,B,C

  参考解析:会计职业道德的产生、发展和完善受到多种因素的影响和制约,具体的影响因素有经济发展水平、会计的职能作用、会计职业关系。’

  40下列需要向税务机关申报办理税务登记的有(  )。

  A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.行政机关D.个体工商户

  参考答案:A,B,D

  参考解析:凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当办理税务登记。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当按照规定办法办理税务登记。

  三、判断题(本题共20小题,每题1分,共计20分。)

  41实行会计电算化的单位,交接双方应将有关电子数据在计算机上进行实际操作,确认有关数据正确无误后,方可交接。(  )

  参考答案:对

  参考解析:我国会计电算化方面相关法规规定:实行会计电算化的单位,交接双方应将有关电子数据在计算机上进行实际操作,确认有关数据正确无误后,方可交接。

  42代理记账机构为委托人编制的财务会计报告,只需经委托人签名并盖章后,就可以对外提供。(  )

  参考答案:错

  参考解析:代理记账机构为委托人编制的财务会计报告,经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后,按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

  43某单位提供汽车修理修配劳务,应征收营业税。(  )

  参考答案:错

  参考解析:加工、修理修配劳务属于增值税征收范围,不属于营业税征收范围。

  44政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查。(  )

  参考答案:对

  45纳税人因有特殊困难,经税务机关核准延期缴纳税款的,需缴一定的滞纳金。(  )

  参考答案:错

  参考解析:本题主要考查税款征收延期。纳税人因有特殊困难,经税务机关核准延期缴纳税款的,不加收滞纳金。

  46一般而言,国内税法的效力要高于国际税法,因为按照属地原则首先要遵守国内的税法。(  )

  参考答案:错

  参考解析:国际税法主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等,一般而言,其效力要高于国内税法。

  47可比性是指同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更。(  )

  参考答案:错

  参考解析:本题主要考查会计核算的基本要求。《企业会计准则——基本准则》对会计信息质量要求中可比性的要求不仅仅包括同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更;还包括要求不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用规定的会计政策,确保会计信息口径一致、相互可比。

  48代理记账就是企业委托有会计从业资格证书的人员进行的记账行为。(  )

  参考答案:错

  参考解析:本题主要考查代理记账的概念。代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构接受委托人的委托办理会计业务。

  49会计职业道德规范的“参与管理”,是指财务负责人员应该直接负责进行企业生产经营活动的决策。 (  )

  参考答案:错参考解析:本题考查的是会计职业道德的参与管理要求。会计人员在参与管理过程中并不直接从事管理活动,只是尽职尽责地履行会计职责,间接地从事管理活动或者说参与管理活动,为管理服务。

  50非企业性单位可选择小规模纳税人纳税。(  )

  参考答案:对

  51出票人在汇票上记载“不得转让”字样,汇票不得转让。“不得转让”事项即为相对记载事项。(  )

  参考答案:错

  参考解析:任意记载事项是指l票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择,不加载时不影响票据的效力,记载时则产生票据效力的事项。’不得转让”事项即为任意记载事项。

  52专用发票是指一些特别行业、部门、业务等专业性比较强的经营所适用的一种发票。(  )

  参考答案:错

  参考解析:发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票三种。其中,增值税专用发票是指专f-Jm于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

  53一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。(  )

  参考答案:对

  参考解析:本题考核增值税的纳税人。有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:(1)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;(2)除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的。

  54在票据和结算凭证大写金额栏内应该预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样,以方便填写。(  )

  参考答案:错

  参考解析:在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。

  55享有减免税优惠的纳税人,在减免期内可以不办理纳税申报。.(  )

  参考答案:错

  参考解析:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

  56对违反《会计法》行为情节严重的会计人员,由县级以上的人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。(  )

  参考答案:对

  参考解析:本题主要考查法律责任。根据规定违反会计制度规定的行为应承担的法律责任包括责令限期改正、罚款、给予行政处分;对于情节严重的,由县级以上的人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。

  57诚实守信是做人的基本准则,也是职业道德的精髓。(  )

  参考答案:对

  58根据《会计法》规定,隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,不构成犯罪的,对其直接负责的主管人员,可以处5000元以上l0万元以下的罚款。(  )

  参考答案:错

  参考解析:隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,不构成犯罪的,对其直接负责的主管人员,可以处3 000元以上5万元以下的罚款。

  59某大学曾于2011年通过政府采购方式向A公司购买化学实验室的专用设备,价值为l2万元。2013年1月该大学的该实验室拟继续通过政府采购方式添置一台与专用设备配套的分析仪器,价值为l万元。该大学可以不采用公开招标方式,只向A公司一家供应商采购所需的分析仪器。(  )

  参考答案:对

  参考解析:本题考核政府采购的方式。采购人如果必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的,可以向唯一供应商进行采购。

  60居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构,应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。(  )

  参考答案:错

  参考解析:居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  四、分析题(本题共20分,每2小题,每小题10分。每小题中包括5小问,每小问2分,完全答对得分,答错、不答、部分答对均不得分)

  根据下述资料,回答题:

  遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人,2012年1月份发生下列业务:①购进纺织设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。②从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨l.4万元,收购凭证上注明价款l4万元。③从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不含税价格1.5万元,取得增值税专用发票。④本月向一般纳税人销售甲型号棉布l.2万米,售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米,售价每米50元(含税) 已知:有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

  61该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为(  )万元。

  A.1.7B.1.452C.36.7D.1.7035

  参考答案:D

  参考解析:本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10×17%+500×7%÷10 000=1.7035(万元)。

  62下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有(  )万元。

  A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95

  B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65

  C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

  D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为l.82

  参考答案:B,D

  参考解析:本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5 ×30 × 17%=7.65(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品,准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14×13%=1.82(万元)。

  63该企业本月销售货物应确认的销项税额为(  )万元。

  A.10.149B.9.86C.11.874D.25.16

  参考答案:D

  参考解析:本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40×1.2 × 17%+50 ×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(万元)。

  64该企业本月应缴纳的增值税税额为(  )万元。

  A.0.475B.1.345C.0.295D.13.9865

  参考答案:D

  参考解析:本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(万元)。

  65该企业缴纳增值税的纳税期限可以是(  )日。

  A.5B.3C.10D.365

  参考答案:A,B,C

  参考解析:本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

  根据材料,选择符合题意的选项:

  某县税务局在2013年6月进行了以下的税务活动:

  ①6月1日实施检查中,发现某商店(个体)2013年5月20日领取营业执照后,未申请办理税务登记。据此,该税务所于2013年6月3日作出责令该商店必须在2013年6月20日前办理税务登记,逾期不办理的,将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

  ②6月12日接到群众举报,辖区内为民服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。经查,该服装厂2013年4月24日办理工商营业执照,4月26日正式投产,没有办理税务登记。根据检查情况,税务局于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。

  ③某企业财务人员2009年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2013年6月,税务人员在检查中发现了这一问题,要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年,超过了税务机关的追征期,不应再缴纳这笔税款。

  ④某服装厂逾期未缴纳税款,该局征管科送达了《催缴税款通知书》进

  行催缴,服装厂依然未按期缴纳税款,于是经该征管科科长批准,扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。

  66根据事项①,从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起(  )日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。查看材料

  A.15B.30C.60D.90

  参考答案:B

  参考解析:本题考核税务登记。从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

  67根据事项②,下列针对税务局的处理决定表述正确的有(  )。

  A.处理决定有效

  B.处理决定无效

  C.未按照规定期限申报办理税务登记,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款

  D.未按照规定期限申报办理税务登记,由税务机关责令限期改正,可以处l000元以下的罚款

  参考答案:A,C

  参考解析:根据规定,未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处2 000元以下的罚款;情节严重的,处2 000元以上1万元以下的罚款。

  68根据事项③,下列表述正确的有(  )。

  A.税务机关可以追征这笔税款

  B.税务机关不可以追征这笔税款

  C.对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

  D.对偷税、抗税、骗税的,税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

  参考答案:A,C

  参考解析:本题考核税收的法律责任。根据规定,对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。本题中,该企业少缴税款并非是计算失误,而是违反税法,采取虚假纳税申报,其行为在性质上已构成偷税。因此,税务机关可以无限期追征。

  69如果是因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在(  )年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

  A.1B.3C.5D.无限期

  参考答案:B

  参考解析:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的, 税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

  70根据事项④,税务机关采取强制执行措施时必须经(  )批准。

  A.县以上税务局(分局)局长

  B.市以上税务局局长

  C.省以上税务局局长

  D.县级人民政府

  参考答案:A

  参考解析:本题考核税收强制措施。根据规定,税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局(分局)局长批准。本题中,该征管科没有经县国税局局长批准,而是经征管科科长批准就决定对服装厂采取强制执行措施,不符合法定程序。