一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分)
1 下列不属于原始凭证基本要素的是( )。
A.原始凭证名称
B.填制凭证的日期
C.经济业务事项摘要
D. 填制单位签章
参考答案：C
2 甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述正确的是( )。
A.甲不承担票据责任
B.乙公司承担票据责任
C.丙不承担票据责任
D.丁不承担票据责任
参考答案：A
参考解析：票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。本题中，甲作为伪造人，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此不承担票据责任，但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任。丙公司和丁公司的签章是合法有效的，应该承担票据责任。
3 下列不属于纳税申报方式的有( )。
A.直接申报
B.数据电文方式申报
C.数字申报
D.简并征期方式
参考答案：C
参考解析：纳税申报的方式主要有：上门申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式(简易申报、简并征期、代理申报等)。
4 某单位因人员紧张，由出纳兼管稽核工作，这种行为违反了( )。
A.会计机构内部稽核制度的规定
B.会计机构内部牵制制度的规定
C.会计岗位责任制的规定
D.会计监督制度的规定
参考答案：B
参考解析：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。这是内部牵制的要求。
5 下列各项中，不属于票据非基本当事人的是( )。
A.承兑人
B.收款人
C.背书人
D.保证人
参考答案：B
6 乙电器修理部(小规模纳税人)2013年5月取得含税修理收入10300元，该修理部应纳增值税为( )元。
A.300
B.500
C.600
D.800
参考答案：A
参考解析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税额=销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
7 会计人员工作交接后，( )应对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。
A.移交人
B.接管人
C.单位负责人
D.会计主管人员
参考答案：A
参考解析：交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。
8 公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理小王认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂同意支付了此款项。下列对小王做法的认定中，正确的是( )。
A.小王违反了爱岗敬业的会计职业道德要求
B.小王违反了参与管理的会计职业道德要求
C.小王违反了客观公正的会计职业道德要求
D.小王违反了坚持准则的会计职业道德要求
参考答案：D
参考解析：在会计工作中，会计人员应当坚持准则，如果会计人员为了自己的个人利益不受影响，放弃原则，掺杂了个人利益和情感，就会使会计工作严重偏离准则，会计信息的真实性、完整性就无法得到保证。
9 下列各项中，不属于会计资料的是( )。
A.会计凭证
B.会计账簿
C.财务报表
D.经济合同
参考答案：D
参考解析：会计资料是在会计核算过程中形成的，记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料。
10 下列关于银行本票提示付款期限的表述中，正确的是( )。
A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月
B.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月
C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过3个月
D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过6个月
参考答案：B
参考解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
11 下列各选项中，属于财政收入收缴方式的是( )。
A.直接缴库
B.间接缴库
C.分次预缴
D.分期缴库
参考答案：A
参考解析：财政收入的收缴方式分为直接缴库和集中汇缴两种方式。直接缴库是指由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户;集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
12 按照政府采购法的规定，集中采购必须委托( )代理采购。
A.发改委
B.国资委
C.集中采购机构
D.审查监督机构
参考答案：C
参考解析：《政府采购法》第18条规定，采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购;采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。
13 单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，应由( )。
A.接受凭证单位更正并加盖公章
B.原出具凭证单位更正并加盖公章
C.原出具凭证单位重开
D.经办人员更正并报领导审批
参考答案：C
参考解析：原始凭证内容不得涂改，发生错误按规定更正，金额错误应由原出具单位重开。
14 某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元。公司市场部持公司董事长指示到财会部申领该笔款项。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了指示，即同意拨付该笔款项。下列各项中，说法正确的是( )。
A.王某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求
B.王某的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求
C.王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求
D.王某的行为与会计职业道德无关
参考答案：A
参考解析：坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。王某的行为违背了这一要求。
15 按照会计核算的真实性和客观性要求，各单位会计核算的依据必须是( )。
A.原始凭证
B.会计账簿
C.记账凭证
D.实际发生的经济业务
参考答案：D
参考解析：按照会计核算的真实性和客观性要求，各单位根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
16 会计从业资格持证人员下列信息发生变化时，可以登陆所属会计从业资格管理机构指定网站进行信息变更的是( )。
A.学位
B.工作岗位
C.受到表彰奖励情况
D.会计专业技术职务资格
参考答案：B
参考解析：持证人员的姓名、有效身份证件及号码、照片、学历或学位、会计专业技术职务资格、开始从事会计工作时间等基础信息，以及接受继续教育情况和受到表彰奖励情况发生变化的，应当到所属会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更。其他相关信息发生变化的，应当登陆所属会计从业资格管理机构指定网站进行信息变更，也可以到所属会计从业资格管理机构办理。
17 会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项不相符的，按照规定无权处理的应当( )。
A.予以退回
B.要求更正
C.拒绝办理
D.立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理
参考答案：D
参考解析：对单位内部的会计资料和财产物资实施监督，会计机构和会计人员发现会计账簿与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一会计制度的规定有权自行处理的，应当自行处理;无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
18 关于会计职业道德和会计法律制度关系，下列表述正确的是( )。
A.会计职业道德可以代替会计法律制度
B.会计法律制度可以代替会计职业道德
C.会计法律制度和会计职业道德并行不悖
D.会计法律制度和会计职业道德相互排斥
参考答案：C
参考解析：会计职业道德与会计法律制度的联系是：两者在作用上相互补充、相互协调;两者在内容上相互借鉴，相互吸收。因此，两者并行不悖。
19 《会计法》规定，规模较小、业务和人员不多的单位可以不单独设置会计机构，而应在有关机构中配备( )。
A.会计助理
B.聘请或兼任会计机构负责人
C.会计主管人员
D.会计人员并指定会计主管人员
参考答案：D
参考解析：《会计法》规定，规模较小、业务和人员不多的单位可以不单独设置会计机构，而应在有关机构中配备会计人员并指定会计主管人员。
20 下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。
A.因商品交易而发生的劳务供应的款项
B.商品交易且采用发货制取得的款项
C.因代销商品而发生的款项
D. 因运送商品而发生的款项
参考答案：C
参考解析：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
二、多项选择题(本题型共20小题，每小题2分，共40分。多选、漏选、错选、不选均不得分)
21 下列关于出票规定的表述中，正确的有( )。
A.出票人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，票据无效
B.承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
C 背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
D.承兑人、保证人和背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，且影响其前手符合规定签章的效力
参考答案：A,B,C
参考解析：选项D，承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。
22 下列各选项中，属于进行会计职业道德建设的主要措施有( )。
A.会计行业的自律
B.财政部门的组织推动
C.企事业单位的内部监督
D.社会各界的监督与配合
参考答案：A,B,C,D
参考解析：会计职业道德建设组织与实施包括财政部门的组织推动、会计行业的自律、企事业单位的内部监督和社会各界的监督与配合。
23 我国会计工作管理体制包括( )几个方面。
A.会计工作管理组织形式
B.会计工作管理权限
C.会计工作管理组织机构设置
D.会计核算管理
参考答案：A,B,C
参考解析：会计工作管理体制包括会计工作管理组织形式，管理权限和组织机构设置。
24 下列各项中，属于会计行政法规的有( )。
A.《总会计师条例》
B.《会计从业资格管理办法》
C.《企业财务会计报告条例》
D.《企业会计准则——基本准则》
参考答案：A,C
参考解析：会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范，包括《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》等。选项B、D属于会计部门规章。
25 下列关于税款征收方式的说法中，正确的有( )。
A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人
B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收
C.县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式
D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式称为代收代缴
参考答案：A,B,C
26 税收违法的行政处罚主要包括( )。
A.责令限期改正
B.罚款
C.拘役
D.停止出口退税权
参考答案：A,B,D
参考解析：税收违法的行政处罚主要包括：责令限期改正;罚款;没收财产;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税权。选项C属于刑事处罚。
27 下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
参考答案：A,B
参考解析：纳税人出租、转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但建筑业劳务应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。
28 县级以上人民政府财政部门可依法对违反《中华人民共和国会计法》行为的单位和个人作出行政处罚。下列属于行政处罚的有( )。
A.责令限期改正
B.罚款
C.吊销会计从业资格证书
D.记过
参考答案：A,B,C
参考解析：行政处罚的类别主要有：①罚款;②责令限期改正;③吊销会计从业资格证书等。行政处分的形式主要有：①警告;②记过;③记大过;④降级;⑤撤职;⑥开除。
29 下列各选项中，属于预算组织程序的有( )。
A.预算的编制
B.预算的审批
C.预算的执行
D.预算的调整
参考答案：A,B,C,D
参考解析：预算组织程序包括预算的编制、审批、执行和调整。
30 根据规定，下列各选项属于消费税征收范围的有( )。
A.卷烟
B.实木地板
C.火车
D.彩电
参考答案：A,B
参考解析：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。
31 下列货物中，按低税率计征增值税的有( )。
A.食用植物油
B.石油液化气
C.图书、报纸
D.自来水
参考答案：A,B,C,D
参考解析：下列应税货物按照13%的低税率征收增值税：①粮食、食用植物油;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;④饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜;⑤国务院及其有关部门规定的其他货物。
32 下列情况中，会计人员应该办理会计工作交接的有( )。
A.调动工作
B.离职
C.临时离职
D.因病不能工作
参考答案：A,B,C,D
参考解析：会计工作交接，也称会计人员工作交接，是指会计人员工作调动、离职或因病暂时不能工作，应与接管人员办理交接手续的一种工作程序。
33 对会计工作的社会监督包括( )。
A.注册会计师对受托单位的经济活动进行审计和鉴证
B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督
C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为
D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督
参考答案：A,C
参考解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种外部监督。此外，单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计准则制度规定的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。
34 下列各选项中，属于国库单一账户体系的有( )。
A.国库单一账户
B.预算外资金专户
C.财政部门零余额账户
D.预算单位零余额账户
参考答案：A,B,C,D
参考解析：国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，包括国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金专户和特设专户。
35 下列各选项中，符合会计职业道德“爱岗敬业”基本要求的有( )。
A.树立会计职业的荣誉感和自豪感
B.热爱会计工作，敬重会计职业
C.严肃认真，一丝不苟
D.忠于职守，尽职尽责
参考答案：A,B,C,D
参考解析：爱岗敬业的基本要求包括：①正确认识会计职业，树立职业荣誉感;②热爱会计工作，敬重会计职业;③安心工作，任劳任怨;④严肃认真，一丝不苟;④严肃认真，一丝不苟;⑤忠于职守，尽职尽责。
36 下列款项中，( )可以转入个人银行结算账户。
A.继承款项
B.纳税退还款
C.个人贷款转存
D.工资、奖金收入
参考答案：A,B,C,D
参考解析：下列款项可以转入个人银行结算账户：①工资、奖金收入;②稿费、演出费等劳务收入;③债券、期货、信托等投资的本金和收益;④个人债权或产权转让收益;⑤个人贷款转存;⑥证券交易结算资金和期货交易保证金;⑦继承、赠与款项;⑧保险理赔、保费退还等款项;⑨纳税退款;④农、副、矿产品销售收入;⑨其他合法款项。
37 下列各选项中，属于兑付支票要求的有( )。
A.持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款
B.持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行
C.收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关
D.持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行
参考答案：A,B,C,D
参考解析：兑付支票的要求有：①持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。②持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。③持票人持用于转账的支票向村款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
38 会计职业道德教育的途径包括( )。
A.法制教育
B.岗前职业道德教育
C.自我教育
D.岗位职业道德继续教育
参考答案：B,D
参考解析：会计职业道德教育的途径中，接受教育的途径可以分为岗前职业道德教育和岗位职业道德继续教育两部分。
39 开户单位可以使用现金的有( )。
A.职工工资、津贴
B.个人劳务报酬
C.向个人收购农副产品和其他物资的价款
D.出差人员携带的差旅费
参考答案：A,B,C,D
参考解析：国务院发布的《现金管理暂行条例》第5条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③向个人收购农副产品和其他物资的价款;④出差人员随时携带的差旅费;⑤根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金;⑥结算起点以下的零星支出;⑦各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出;⑧中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。
40 下列各项中，符合会计职业道德规范中“强化服务”的要求的有( )。
A.出纳人员对前来报销差旅费的人员耐心解释凭证粘贴的要求
B.会计人员耐心向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展
C.稽核人员认真检查凭证内容与格式，并就规范领导审批程序提出建议
D.会计师和会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节支、提高经济效益的建议
参考答案：A,B,C,D
参考解析：强化服务就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。强化服务的基本要求有：强化服务意识;提高服务质量。
三、判断题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。不答、错答不得分也不扣分)
41 税法是调整税收关系的法律规范，是由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。 ( )
参考答案：对
参考解析：税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是国家法律的重要组成部分。
42 查定征收仅适用于生产经营规模较小、产品零星、会计核算不健全的小型厂矿和作坊。( )
参考答案：对
参考解析：查定征收是由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、耗用原材料等因素，在正常生产经营条件下，对纳税人生产的应税产品查实核定产量、销售额并据以计算征收税款的一种方式。查定征收仅适用于生产经营规模较小、产品零星、会计核算不健全的小型厂矿和作坊。
43 会计工作交接完成后，移交人对已移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的真实性、完整性负责，不应以会计资料已经移交而推脱责任。 ( )
参考答案：对
参考解析：交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任，接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。
44 代收代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 ( )
参考答案：错
参考解析：代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式。代扣代缴和代收代缴的区别在于：代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入从中直接扣除纳税人的应纳税款;代收代缴义务人在与纳税人经济来中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳。本题所述为代扣代缴的方式。
45 从我国现有的相关法律规定来看，目前从事会计工作的社会监督主体只有注册会计师及其所在的会计师事务所。 ( )
参考答案：错
参考解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。
46 政府采购中的分散采购是指由各预算单位自行开展采购活动的一种采购组织实施形式。( )
参考答案：对
参考解析：政府采购的执行模式有集中采购和分散采购两种。分散采购是指各预算单位自行开展采购活动的一种采购组织实施形式。
47 单位内部审计不属于会计岗位。 ( )
参考答案：对
参考解析：单位内部审计、社会审计和政府审计等工作相关的岗位不属于会计岗位。
48 单位负责人的直系亲属不得在会计机构中担任出纳工作。 ( )
参考答案：错
参考解析：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
49 纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理纳税申报。 ( )
参考答案：错
参考解析：纳税人暂停生产经营活动时应办理停业登记。注销税务登记是指纳税人由于法定的原因终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。
50 省级以上各级预算必须设立国库，县级预算如果具备条件，也应设立国库。 ( )
参考答案：错
参考解析：县级以上各级预算必须设立国库;具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。
51 税率的高低直接关系到国家收入的多少和纳税人的负担轻重，是计算税额的尺度，是税法的核心要素。 ( )
参考答案：对
参考解析：税率是税法的核心要素，税率的高低，直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。
52 会计人员在获得会计从业资格证书并上岗后，持证人员无需再进行继续教育。 ( )
参考答案：错
参考解析：持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平。
53 纳税人依照法律，行政法规的规定可以不设置账簿是指纳税人可以就经营活动不作任何记录。 ( )
参考答案：错
参考解析：《税收征收管理法实施细则》第23条规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人.可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
54 税款征收中的查验征收方式主要对生产不固定、账册不健全的单位适用。 ( )
参考答案：错
参考解析：查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的纳税人。
55 固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，并向其销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 ( )
参考答案：错
参考解析：固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。未开具该证明的，应向其销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
56 国务院发布的《企业财务报表条例》的法律地位低于全国人大常委会通过的《会计法》。 ( )
参考答案：对
57 代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 ( )
参考答案：错
参考解析：代收代缴是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收法规的规定收取税款，并向税务机关解缴。题中所述为代扣代缴。
58 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务账目的登记工作。( )
参考答案：对
参考解析：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是会计机构内部牵制制度最基本的要求。
59 甲公司因特殊情况需要借用乙公司原始凭证，经乙公司会计机构负责人批准，可以将原始凭证借给甲公司。 ( )
参考答案：错
参考解析：各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。
60 投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项是企业所得税中不得扣除的项目。 ( )
参考答案：对
参考解析：企业所得税中不得扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收的财物;⑤企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。
四、案例分析题(本题型共两大题，每题5小题，每小题2分，共20分。多选、漏选、错选、不选均不得分)
根据上述材料，回答第题。
甲公司去年会计工作中存在以下情况：
(1)财务部经理张某努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实施过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。
(2)为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。
(3)公司处理一批报废汽车收入15000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，以便经理室应酬所用。会计人员李某遵照办理。
(4)乙公司财务经理找到了甲公司王某，以给5000元好处费为诱饵，希望王某促成甲公司为乙公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。
61 张某的行为体现的会计职业道德要求有( )。
A.参与管理
B.坚持准则
C.提高技能
D.廉洁自律
参考答案：A,C
参考解析：参与管理的基本要求：①努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础;②熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。提高技能的基本要求：①具有不断提高会计专业技能的意识和愿望;②具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。
62 徐某的行为体现的会计职业道德要求有( )。
A.客观公正
B.强化服务
C.坚持准则
D.参与管理
参考答案：B,D
参考解析：强化服务的基本要求：①强化服务意识;②提高服务质量。参与管理的基本要求：①努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础;②熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。
63 李某的行为违反的会计职业道德要求有( )。
A.提高技能
B.坚持准则
C. 客观公正
D. 诚实守信
参考答案：B,C,D
参考解析：坚持准则的基本要求：①熟悉准则;②遵循准则;③敢于同违法行为作斗争。客观公正的基本要求：①依法办事;②实事求是;③如实反映。
64 王某的行为体现的会计职业道德要求有( )。
A.客观公正
B.坚持准则
C.提高技能
D.廉洁自律
参考答案：B,D
参考解析：坚持准则的基本要求：①熟悉准则;②遵循准则;③敢于同违法行为作斗争。廉洁自律的基本要求：①树立正确的人生观和价值观;②公私分明，不贪不占;③遵纪守法，一身正气。
65 会计职业道德建设的组织与实施要依靠( )。
A.社会各界的监督与配合
B.会计行业的自律
C.企事业单位的内部监督
D. 财政部门的组织推动
参考答案：A,B,C,D
参考解析：会计职业道德建设组织与实施需要依靠：①财政部门的组织推动;②会计行业的自律;③企事业单位的内部监督;④社会各界的监督与配合。
根据下列内容，回答题。
红星公司是一家股份公司，2013年度发生下列事项：
(1)公司自成立以后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申请。
(2)3月16日，红星公司采用托收承付方式销售一笔产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。
(3)4月初，红星公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2013年4月15日，但该公司于2013年4月20日才缴纳该笔税款。
(4)5月9日，税务机关对红星公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。
(5)6月3日，红星公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿;7—9月欠缴税款30万元;10月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年;11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。
66 对于红星公司不办理纳税申报的行为，下列说法不正确的是( )。
A.红星公司在纳税期间没有应纳税款，不需要办理纳税申报
B.红星公司享受国家免税申报，免税期间不需办理纳税申报
C.红星公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以3000元以下的罚款
D.红星公司应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2000以下的罚款
参考答案：A,B,D
参考解析：《税收征收管理法实施细则》第32条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。《税收征收管理法》第62条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的.可以处2000元以上1万元以下的罚款。
67 采购托收承付方式，该公司应于( )开具增值税专用发票。
A.3月16日
B. 3月17日
C.3月18日
D.3月19日
参考答案：B
参考解析： 《增值税暂行条例实施细则》第38条规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。
68 对于红星公司延期缴纳税款的行为，税务机关可以对其加收( )元的滞纳金。
A.500
B.600
C. 5000
D.6000
参考答案：A
参考解析：《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，加收滞纳金数额=200000×0.05%×5=500(元)。
69 对于红星公司少缴税款的行为，税务机关不应当( )。
A.追缴红星公司少缴的税款、滞纳金，并处2000元以上1万元以下的罚款
B.追缴红星公司少缴的税款、滞纳金，并处5000元以上5万元以下的罚款
C.追缴红星公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的30%以上2倍以下的罚款
D.追缴红星公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上5倍以下的罚款
参考答案：A,B,C
参考解析：《税收征收管理法》第63条规定，对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
70 对于红星公司3年后破产，其破产清理的收入应优先清偿( )。
A.甲企业的贷款
B.欠缴的税款
C.银行贷款
D.乙公司的欠款
参考答案：B
参考解析：《税收征收管理法》第45条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
