a.采购资金不计利息
b.除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账
c.采购专户只付不收，付完结束账户
d.采购专户可收可付
2. 下列项目中通过“其他货币资金”核算的有( )。
a.外埠存款
b.银行本票存款
c.银行汇票存款
d.商业汇票
3. 关于银行存款账户，下列说法正确的是( )。
a.基本存款账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取
b.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金
c.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等
d.异地采购开立的临时采购账户属于临时存款账户
4. 关于商业汇票，下列说法正确的有( )。
a.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
b.商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
c.商业汇票只适用于赊销
d.仅局限于同一票据交换区域内
5. 办理银行存款收付业务的凭证有( )。
a.送款回单
b.库存现金支票
c.进账单
d.转账支票
6. 关于支票下列说法正确的是( )。
a.支票分为转账支票和库存现金支票
b.转账支票只能用于转账，不能支取库存现金
c.支票的提示付款期限为15天
d.不得签发空头支票，不得出租、出借支票
7. 下列业务中属于支出银行存款的是( )。
a.把库存现金存入银行
b.采购原材料支付款项
c.交纳增值税
d.将商业汇票拿到银行贴现
8. 关于银行存款的管理，下列说法正确的有( )。
a.企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行
b.企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转
c.银行存款收付业务由会计人员专职办理
d.出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算
9. 库存现金盘盈的账务处理中，可能贷记的科目有( )。
a.管理费用
b.营业外收入
c.销售费用
d.其他应付款
10. 企业进行库存现金清查时发现库存现金短缺100元，应由出纳员赔偿。按照企业会计制度，账务处理正确的是( )。
a.借：待处理财产损溢 100
贷：库存现金 100
b.借：其他应收款 ?????100
贷：库存现金 100
c.借：营业外支出 100
贷：库存现金 100
d.借：其他应收款 100
贷：待处理财产损溢 100
11. 下列项目中( )属于库存现金的使用范围。
a.工资性津贴
b.抚恤金
c.个人劳务报酬
d.大额购货款
12. 下列说法不正确的是( )。
a.结算起点为10000元
b.库存现金限额一般为企业4-5天的正常开支需要量
c.企业绝对不可以坐支库存现金
d.各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付
13. 采购员报销差旅费涉及的账户有( )。
a.其他应收款
b.库存现金
c.其他应付款
d.管理费用
14. 下列符合库存现金收支规定的是( )。
a.企业的库存现金收入当日必须送存银行
b.不允许坐支
c.提现时开具库存现金支票
d.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付
15. 下列符合库存现金保管制度的是( )。
a.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行
b.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行
c.限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜
d.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内
????? 答案解析：
1?
????? [答案]：abc
[解析]：采购专户只付不收。
2
[答案]：abc
[解析]：商业汇票通过“应收票据”核算。
3
[答案]：acd
[解析]：一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。
4
[答案]：abc
[解析]：商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。
5
[答案]：abcd
[解析]：abcd四个业务都涉及到银行存款了，都需要编制银行存款收款或付款凭证的。
6
[答案]：abd
[解析]：支票的提示付款期限为10天。
7
[答案]：bc
[解析]：ad属于银行存款收入的核算内容。
8
[答案]：ab
[解析]：银行存款收付业务由出纳人员专职办理;出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。
9
[答案]：bd
[解析]：企业盘盈的库存现金，应支付给有关单位和人员的，应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”。
10
[答案]：ad
[解析]：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分应该记入“其他应收款”科目。按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算，然后再转入“其他应收款”科目。
11
[答案]：abc
[解析]：企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。具体有下面几个方面内容：
(1)允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费;
(2)零星支出(主要指1000元以下的库存现金支出);
(3)中国人民银行规定的其他支出。
12
[答案]：abc
[解析]：结算起点为1000元;库存现金限额一般为企业3-5天的正常开支需要量;特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。
13
[答案]：abd
[解析]：对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算
借：其他应收款
贷：库存现金
报销时分录为：
借：管理费用
贷：其他应收款
如果有剩余现金的，则
借：库存现金
贷：其他应收款
所以会涉及管理费用、其他应收款、库存现金这三个账户。
14
[答案]：bcd
[解析]：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。
15
[答案]：ad
[解析]：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行;限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。
