A.取得交易性金融资产的成本

B.资产负债表日公允价值低于账面价值的差额

C.资产负债表日公允价值高于账面价值的差额

D.取得交易性金融资产支付的相关交易费用

答案：AC

4.交易性金融资产期末根据公允价值与账面余额之间的差额应该做的会计处理有( )。A.借记交易性金融资产——公允价值变动，贷记公允价值变动损益

B.借记公允价值变动损益，贷记交易性金融资产——公允价值变动

C.借记投资收益，贷记交易性金融资产——公允价值变动

D.借记交易性金融资产——公允价值变动，贷记投资收益

答案：AB

三、判断题

1.出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资收益。( )

答案：对

2.企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。( )

答案：错

解析：取得交易性金融资产发生的交易费用应计入“投资收益”。

3.在资产负债表日，交易性金融资产账户应当按照公允价值计量。( )

答案：对

四、分录

甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：(1)1月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。(2)1月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。(3)1月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.2元。(4)2月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款845万元，已存入银行。

【答案】

(1)借：其他货币资金——存出投资款 1000

?? 贷：银行存款 1000

(2)借：交易性金融资产——成本 800

?? 投资收益 2

?? 贷：其他货币资金——存出投资款 802

(3)借：交易性金融资产——公允价值变动　20(8.2×100-8×100)

?? 贷：公允价值变动损益 20

(4)借：银行存款 845

?? 贷：交易性金融资产——成本 800

????? ——公允价值变动 20

??????????? 投资收益 25

借：公允价值变动损益　?? 20

?? 贷：投资收益 20