第十九章 收入、费用、成本和利润

简答题

1. 简述销售商品收入确认的条件。

分录题

1. 某工业企业2010年按有关规定应开支业务招待费60 000元,全年实际开支业务招待费100 000元,当年违法罚款5 000元。年末,按会计核算原则的税前会计利润为1 000 000元,所得税税率为25%,所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。

要求:计算该企业应交所得税,并编制相关的会计分录。

2. 某企业赊销一批商品,增值税发票上的售价600 000元,增值税额102 000元,货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予3%的折让。货款已经收到。

要求:编制相关的会计分录。(销售商品时不考虑成本的结转)

3. 某企业2010年12月1日销售商品一批给A公司,售价为100万元,因为是批量销售,给予对方10%的商业折扣。增值税税率为17%。同时合同约定的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30。A企业于12月9日付款。(计算折扣额时考虑增值税,销售商品时不考虑成本的结转)

要求:编制该企业与销售相关的会计分录。(单位以万元表示)

4. 应帆公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,12月18日,因发货错误丙企业要求应帆公司退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元,单位销售成本为10 000元,已确认销售收入,价款尚未收取。经协商应帆公司同意了丙企业的退货要求,并办理了相关手续、开具红字增值税专用发票,该批退回的产品已验收入库。

要求:编制应帆公司销售退回的会计分录(应交税费科目要求写明细科目及专栏名称)。

5. 某企业生产甲、乙两种产品,6月份发生制造费用693 000元。甲、乙产品生产人员工资分别为300 000元、400 000元。企业根据生产工人工资分配本月制造费用。

要求:根据上述资料编制会计分录。(生产成本科目要求写出明细科目)

6. 企业出售不需用的原材料,售价90 000元,款已收到存入银行。该批原材料成本为70 000元。要求编制相关会计分录。(不考虑相关税费)

7. 期末将完工产品入库,成本为25 000元。要求编制相关会计分录。