61.建业公司2008年度的有关资料如下:

(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。

(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(3)向投资者宣告分配利润40万元。

要求:

(1)计算建业公司本期所得税费用;

(2)编制建业公司确认本期所得税费用的会计分录;

(3)编制建业公司提取盈余公积的会计分录;

(4)编制建业公司宣告分配利润的会计分录;

(5)计算年末未分配利润。

(答案中的金额单位用万元表示)

【正确答案】

1)本期所得税费用=400*25%=100(万元)

2)

借:所得税费用 100

贷:应交税费—应交所得税 100

3)

借:利润分配—未分配利润 45

贷:利润分配—提取法定盈余公积 30

—提取任意盈余公积 15

借:利润分配—提取法定盈余公积 30

—提取任意盈余公积 15

贷:盈余公积—法定盈余公积 30

—任意盈余公积 15

4)

借:利润分配—未分配利润 40

贷:利润分配—应付现金股利 40

借:利润分配—应付现金股利 40

贷:应付股利 40

5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365(万元)

62.金地公司2008年9月初有关账户余额如下: