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1、某工业企业2010年按有关规定应开支业务招待费60 000元，全年实际开支业务招待费100 000元，当年违法罚款5 000元。年末，按会计核算原则的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为25％，所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。
要求：计算该企业应交所得税，并编制相关的会计分录。
2、某企业赊销一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。货款已经收到。
要求：编制相关的会计分录。（销售商品时不考虑成本的结转）
3、某企业2010年12月1日销售商品一批给A公司，售价为100万元，因为是批量销售，给予对方10％的商业折扣。增值税税率为17％。同时合同约定的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30。A企业于12月9日付款。（计算折扣额时考虑增值税，销售商品时不考虑成本的结转）
要求：编制该企业与销售相关的会计分录。（单位以万元表示）
4、应帆公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，12月18日，因发货错误丙企业要求应帆公司退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元，单位销售成本为10 000元，已确认销售收入，价款尚未收取。经协商应帆公司同意了丙企业的退货要求，并办理了相关手续、开具红字增值税专用发票，该批退回的产品已验收入库。
要求：编制应帆公司销售退回的会计分录（应交税费科目要求写明细科目及专栏名称）。
5、某企业生产甲、乙两种产品，6月份发生制造费用693 000元。甲、乙产品生产人员工资分别为300 000元、400 000元。企业根据生产工人工资分配本月制造费用。
要求：根据上述资料编制会计分录。（生产成本科目要求写出明细科目）
6、企业出售不需用的原材料，售价90 000元，款已收到存入银行。该批原材料成本为70 000元。要求编制相关会计分录。（不考虑相关税费）
7、期末将完工产品入库，成本为25 000元。要求编制相关会计分录。
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参考答案：
1、
【正确答案】：（1）计算应交所得税：
纳税调整增加数＝实际开支业务招待费－应开支业务招待费＋违约罚款
＝100 000-60 000+5 000＝45 000（元）
应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加数
＝1 000 000+45 000
＝1 045 000（元）
应交所得税额＝1 045 000×25%
＝261250（元）
借：所得税费用 261250
贷：应交税费——应交所得税 261250
（2）实际上交所得税
借：应交税费——应交所得税 261250
贷：银行存款 261250
（3）年末，将“所得税”科目余额转入“本年利润”账户：
借：本年利润 261250
贷：所得税费用 261250
【答案解析】：
【该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：（1）销售实现时：
借：应收账款 702 000
贷：主营业务收入 600 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 102 000
（2）发生销售折让时：
借：主营业务收入 18 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3 060
贷：应收账款 21 060
（3）实际收到款项时
借：银行存款 680 940
贷：应收账款 680 940
【答案解析】：
【该题针对“销售折让的会计处理”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：（1）销售实现时：
借：应收账款 105.3
贷：主营业务收入 90〔100×（1－10％）〕
应交税费——应交增值税（销项税额） 15.3（90×17％）
（2）收到款项时：
借：银行存款 103.194 （金额倒挤）
财务费用 2.106（105.3×2％）
贷：应收账款 105.3
【答案解析】：
【该题针对“现金折扣的核算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：借：主营业务收入 400 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000
贷：应收账款 468 000
借：库存商品 200 000
贷：主营业务成本 200 000
【答案解析】：
5、
【正确答案】：借：生产成本——甲产品 297 000
——乙产品 396 000
贷：制造费用 693 000
【答案解析】：
6、
【正确答案】：借：银行存款 90 000
贷：其他业务收入 90 000
借：其他业务成本 70 000
贷：原材料 70 000
【答案解析】：
7、
【正确答案】：借：库存商品 25 000
贷：生产成本 25 000
【答案解析】：
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