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一、简答题
1、简述库存现金管理内部控制制度。
 

二、分录题及账表题
1、大华公司2010年12月份发生如下业务:
(1)销售商品一批给A企业,货款为100 000元,增值税为17 000元,收到商业汇票一张。
(2)销售商品一批给B企业,价款为20 000元,增值税为3 400元。委托银行收款,款项已经收到。
(3)销售商品一批给C企业,价款为10 000元,增值税为1 700元,收到转账支票一张。
(4)归还前欠D公司的材料款50 000元。
(5)汇往天津10 000元,开立采购专户。
(6)在天津采购原材料一批,价款为8 000元,增值税为1 360元,多余款项转回本企业开户行,材料已验收入库。
(7)从银行提取库存现金50 000元备发工资。
(8)银行代为支付本季度的水电费2 000元。
要求:编制上述业务的相关分录。
 

2、某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元,银行对账单余额486000元。经逐笔核对,发现有以下几笔未达账项:
(1)企业偿还A公司货款50000元已登记入账,但银行尚未登记入账;
(2)企业收到销售商品款70200元已登记入账,但银行尚未登记入账;
(3)银行已划转电费9800元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账;
(4)银行已收到外地汇入货款40000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
要求:根据上述给定资料(1)—(4)填列“银行存款余额调节表”。
           银行存款余调节表
           2010年5月31日   单位:元

 

项目

金额

项目

金额

银行存款日记账余额

 476000

银行对账单余额

 486000

加:银行已收,企业未收款

 (1)

加:企业已收、银行未收款

 (2)

减:银行已付、企业未付款

 (3)

减:企业已付、银行未付款

 (4)

调节后余额

 (5)

调节后余额

 (6)

 



 

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参考答案:

一、简答题
【正确答案】:库存现金的内部控制制度包括四方面内容:
(1)钱账分管制度;
(2)库存现金开支审批制度;
(3)库存现金日清月结制度;
(4)库存现金保管制度。
【答案解析】:
【该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核】
二、分录题及账表题
1、
【正确答案】:(1)借:应收票据 117 000
     贷:主营业务收入 100 000
       应交税费——应交增值税(销项税额)17 000
(2)借:银行存款 23 400
     贷:主营业务收入 20 000
       应交税费——应交增值税(销项税额) 3 400
(3)借:银行存款 11 700
     贷:主营业务收入 10 000
       应交税费——应交增值税(销项税额)1 700
(4)借:应付账款 50 000
     贷:银行存款 50 000
(5)借:其他货币资金——外埠存款 10 000
     贷:银行存款 10 000
(6)借:原材料8 000
     应交税费——应交增值税(进项税额)1 360
     贷:其他货币资金——外埠存款 9 360
   借:银行存款 640
     贷:其他货币资金——外埠存款 640
(7)借:库存现金 50 000
     贷:银行存款 50 000
(8)借:管理费用 2 000
     贷:银行存款 2 000
【答案解析】:
【该题针对“银行存款的核算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】:(1)=40000
(2)=70200
(3)=9800
(4)=50000
(5)=506200
(6)=506200
【答案解析】:业务一属于企业已付,银行未付,金额50000应填列计入“减:企业已付、银行未付款”;
业务二属于企业已收,银行未收,金额70200应填列计入“加:企业已收、银行未收款”;
业务三属于银行已付,企业未付,金额9800应填列计入“减:银行已付、企业未付款”;
业务四属于银行已收,企业未收,金额40000应填列计入“加:银行已收,企业未收款”。

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