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一、简答题
1、简述库存现金管理内部控制制度。
二、分录题及账表题
1、大华公司2010年12月份发生如下业务：
（1）销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。
（2）销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款，款项已经收到。
（3）销售商品一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。
（4）归还前欠D公司的材料款50 000元。
（5）汇往天津10 000元，开立采购专户。
（6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。
（7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。
（8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。
要求：编制上述业务的相关分录。
2、某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：
（1）企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账；
（2）企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账；
（3）银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
（4）银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
要求：根据上述给定资料（1）—（4）填列“银行存款余额调节表”。
银行存款余调节表
2010年5月31日 单位：元
|
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
银行存款日记账余额 |
476000 |
银行对账单余额 |
486000 |
|
加：银行已收，企业未收款 |
（1） |
加：企业已收、银行未收款 |
（2） |
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减：银行已付、企业未付款 |
（3） |
减：企业已付、银行未付款 |
（4） |
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调节后余额 |
（5） |
调节后余额 |
（6） |
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参考答案：
一、简答题
【正确答案】：库存现金的内部控制制度包括四方面内容：
（1）钱账分管制度；
（2）库存现金开支审批制度；
（3）库存现金日清月结制度；
（4）库存现金保管制度。
【答案解析】：
【该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核】
二、分录题及账表题
1、
【正确答案】：（1）借：应收票据 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税（销项税额）17 000
（2）借：银行存款 23 400
贷：主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400
（3）借：银行存款 11 700
贷：主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 700
（4）借：应付账款 50 000
贷：银行存款 50 000
（5）借：其他货币资金——外埠存款 10 000
贷：银行存款 10 000
（6）借：原材料8 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 360
贷：其他货币资金——外埠存款 9 360
借：银行存款 640
贷：其他货币资金——外埠存款 640
（7）借：库存现金 50 000
贷：银行存款 50 000
（8）借：管理费用 2 000
贷：银行存款 2 000
【答案解析】：
【该题针对“银行存款的核算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：（1）=40000
（2）=70200
（3）=9800
（4）=50000
（5）=506200
（6）=506200
【答案解析】：业务一属于企业已付，银行未付，金额50000应填列计入“减：企业已付、银行未付款”；
业务二属于企业已收，银行未收，金额70200应填列计入“加：企业已收、银行未收款”；
业务三属于银行已付，企业未付，金额9800应填列计入“减：银行已付、企业未付款”；
业务四属于银行已收，企业未收，金额40000应填列计入“加：银行已收，企业未收款”。
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