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一、分录题
1、大华公司2010年12月31日报表决算前进行财产清查时发现如下问题：
（1）现金短缺100元，经查明是由于出纳收发错误造成的，经批准由出纳赔偿。
（2）原材料甲盘盈100千克，单价为10元/千克，经查明属于自然升溢。
（3）原材料乙盘亏100千克，价款1 000元，增值税税率为17%，进项税额为170元，经查明属于计量差错造成。
（4）盘亏设备一台，固定资产原值为10 000元，已经计提折旧5 000元，未计提减值准备，经查明属于失窃，可以获得保险公司赔偿1 000元。
要求：做出上述事项批准前后的账务处理。
二、账表题
1、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
（1）企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；
（2）企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；
（3）银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
（4）银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账；
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2010年6月30日 单位：万元
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行存款日记账余额 |
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银行对账单余额 |
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加：银行已收、企业未收款 |
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加：企业已收、银行未收款 |
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减：银行已付、企业未付款 |
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减：企业已付、银行未付款 |
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调节后余额 |
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调节后余额 |
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参考答案：
一、分录题
1、
【正确答案】：（1）批准前：
借：待处理财产损溢 100
贷：库存现金 100
批准后：
借：其他应收款 100
贷：待处理财产损溢 100
（2）批准前：
借：原材料 1 000
贷：待处理财产损溢 1 000
批准后：
借：待处理财产损溢 1 000
贷：管理费用 1 000
（3）批准前：
借：待处理财产损溢 1 170
贷：原材料 1 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）170
批准后：
借：管理费用 1 170
贷：待处理财产损溢 1 170
（4）批准前：
借：待处理财产损溢 5 000
累计折旧 5 000
贷：固定资产 10 000
批准后：
借：其他应收款 1 000
营业外支出 4 000
贷：待处理财产损溢 5 000
【答案解析】：
【该题针对“财产清查”知识点进行考核】
二、账表题
1、
【正确答案】： 银行存款余额调节表
2010年6月30日 单位：万元?
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
银行存款日记账余额 |
152 |
银行对账单余额 |
148.7 |
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加：银行已收、企业未收款 |
2 |
加：企业已收、银行未收款 |
5 |
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减：银行已付、企业未付款 |
0.5 |
减：企业已付、银行未付款 |
0.2 |
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调节后余额 |
153.5 |
调节后余额 |
153.5 |
【答案解析】：
【该题针对“银行存款余额调节表”知识点进行考核】
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