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一、分录题
1、大华公司2010年12月31日报表决算前进行财产清查时发现如下问题:
(1)现金短缺100元,经查明是由于出纳收发错误造成的,经批准由出纳赔偿。
(2)原材料甲盘盈100千克,单价为10元/千克,经查明属于自然升溢。
(3)原材料乙盘亏100千克,价款1 000元,增值税税率为17%,进项税额为170元,经查明属于计量差错造成。
(4)盘亏设备一台,固定资产原值为10 000元,已经计提折旧5 000元,未计提减值准备,经查明属于失窃,可以获得保险公司赔偿1 000元。
要求:做出上述事项批准前后的账务处理。
 

二、账表题
1、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元,银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项:
(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品,企业已登记入账,但银行尚未登记入账;
(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行,企业已登记入账,但银行尚未登记入账;
(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元,银行已经登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账;
(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账;
要求:编制银行存款余额调节表。
                  银行存款余额调节表
                 2010年6月30日             单位:万元

 

项目

金额

项目

金额

银行存款日记账余额

 

银行对账单余额

 

加:银行已收、企业未收款

 

加:企业已收、银行未收款

 

减:银行已付、企业未付款

 

减:企业已付、银行未付款

 

调节后余额

 

调节后余额

 

 

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参考答案:

一、分录题
1、
【正确答案】:(1)批准前:
借:待处理财产损溢  100
  贷:库存现金     100
批准后:
借:其他应收款    100
  贷:待处理财产损溢  100
(2)批准前:
借:原材料    1 000
  贷:待处理财产损溢  1 000
批准后:
借:待处理财产损溢  1 000
  贷:管理费用     1 000
(3)批准前:
借:待处理财产损溢  1 170
  贷:原材料      1 000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)170
批准后:
借:管理费用  1 170
  贷:待处理财产损溢  1 170
(4)批准前:
借:待处理财产损溢 5 000
  累计折旧    5 000
  贷:固定资产    10 000
批准后:
借:其他应收款  1 000
  营业外支出  4 000
  贷:待处理财产损溢  5 000
【答案解析】:

【该题针对“财产清查”知识点进行考核】

二、账表题
1、
【正确答案】:                     银行存款余额调节表
                     2010年6月30日                    单位:万元?

 

项目

金额

项目

金额

银行存款日记账余额

152

银行对账单余额

148.7

加:银行已收、企业未收款

2

加:企业已收、银行未收款

5

减:银行已付、企业未付款

0.5

减:企业已付、银行未付款

0.2

调节后余额

153.5

调节后余额

153.5

 


【答案解析】:

【该题针对“银行存款余额调节表”知识点进行考核】

 

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