财经法规与会计职业道德简答题 1． 我国会计法律制度体系构成如何？ 答：会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的各种有关会计工作的规范性文件的总称。目前我国的会计法规体系基本形成了以《会计法》为主体的比较完整的会计法规体系，主要包括四个层次，即会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。 2． 单位内部会计监督制度应当符合的基本要求是什么？ 答：根据《会计法》的规定，单位内部会计监督制度应当符合以下四个方面的要求：1、记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。3、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 3． 财政部门实施会计监督的对象和范围是什么？ 答：财政部门实施会计监督的对象是会计行为，并对发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政处罚。违法会计行为是指公民、法人和其他组织违反《会计法》和其他有关法律、行政法规、国家统一的会计制度的行为。 财政部门对各单位下列事项实施监督：1、是否依法设置会计账簿；2、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；3、会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；4、从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。 4． 如何理解“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”？ 答：单位负责人是指法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。由于单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负有责任，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负有责任。《会计法》第4条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。这一规定明确了单位负责人是本单位会计行为的责任主体。 5． 什么是代理记账？代理记账的业务范围如何？ 答：代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构即会计咨询、服务机构、会计师事务所等接受委托人委托办理会计业务。 代理记账机构可以接受委托人的委托，负责办理委托人的下列业务：1、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；2、对外提供财务会计报告。代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供；3、向税务机关提供税务资料；4、委托人委托的其他会计业务。 6． 违反会计制度规定应当承担法律责任的行为有哪些？ 答：违反会计制度规定应当承担法律责任的行为包括：1、不依法设置会计账簿的行为；2、私设会计账簿的行为；3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为；4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为；5、随意变更会计处理方法的行为；6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为；7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为；8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为；9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为；10、任用会计人员不符合《会计法》规定的行为。 7． 违反会计制度的规定应当承担哪些法律责任？ 答：根据《会计法》第42条的规定，违反会计制度规定行为应承担以下法律责任：1、责令限期改正；2、罚款；3、给予行政处分；4、吊销会计从业资格证书；5、依法追究刑事责任。 8． 单位负责人对会计人员进行打击报复应当承担什么样的法律责任？ 答：根据《会计法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。根据《刑法》第二百五十五条规定，公司、企业、事业单位、机关、团体、团体的领导人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪。根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役。 9． 隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任是什么？ 答：所谓隐匿，是指故意转移、隐藏应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为。所谓销毁，是指故意将依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告予以毁灭的行为。 《会计法》第四十四条规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府部门吊销会计从业资格证。 10．根据《支付结算办法》规定，办理支付结算时应符合哪些基本要求？

答：根据《支付结算办法》的规定，办理支付结算时应符合下列基本要求：1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算银行账户管理办法》的规定开立、使用账户；3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造；4、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。

11．什么是银行结算账户，它具有哪些特点？ 答：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。从该定义可知，银行结算账户具有以下特点：1、办理人民币业务；2、办理资金收付结算业务；3、是活期存款账户。 12．根据《票据法》的规定，银行汇票的绝对记载事项应包括哪些内容？ 答：根据《票据法》的规定，银行汇票的绝对记载事项包括七个方面的内容，如果银行汇票上未记载该七个方面事项之一的，汇票无效：1、表明“银行汇票”的字样；2、无条件支付的承诺；3、确定的金额；4、付款人名称；5、收款人名称；6、出票日期；7、出票人签章。 13．根据我国《票据法》的规定，支票有两项绝对记载事项可以通过授权进行补记，这两项内容是什么？ 答：我国《票据法》规定，支票的两项绝对记载事项可以通过授权补记的方式记载：一是关于支票金额的授权补记；二是关于收款人名称的授权补记。 14．根据《支付结算办法》的规定，支付结算的基本原则有哪些？ 答：1、恪守信用，履约付款原则；2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则；3、银行不垫款原则。 15．支付结算的法律特征包括哪些？ 答：1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；2、支付结算是一种要式行为；3、支付结算的发生取决于委托人的意志；4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5、支付结算必须依法进行。 16．根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，银行结算账户应当遵守哪些基本原则？ 答：1、一个基本账户原则；2、自主选择银行开立银行结算账户原则；3、银行结算账户信息保密原则；4、守法原则。 17．什么是税务登记，税务登记包括的内容有哪些？ 答：税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。 18．什么是变更登记，其主要程序和方法有哪些？ 答：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。其程序和方法主要包括：1、申请；2、提供相关证件、资料；3、税务登记变更表的内容。4、受理。5、审核。6、发证。 19．什么是发票，发票的主要特征是什么？ 答：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。发票具有以下几个方面的特征：1、发票具有合法性。2、发票具有真实性。3、发票具有时效性。4、发票具有共享性。5、发票具有传递性。 20．请简要回答发票的开具应当具备的要求。

答：1、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。2、开具发票时应按号码顺序填写，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。3、填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资投资企业可以同时使用一种外国文字。4、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。5、开具发票时限、地点应符合规定。6、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

21．什么是增值税专用发票？开具增值税专用发票的要求是什么？ 答：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票必须按下列要求开具：字迹清楚。不得涂改。项目填写齐全。票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。各项目内容正确无误。全部联次一次填开，上、下联内容的金额一致。发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。按照所规定的时限开具专用发票。不得开具仿造的专用发票。不得拆本使用专用发票。不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。不得超面额开具专用发票；用中文开具专用发票。 22．一般纳税人在哪些情况下不得领购使用专用发票？ 答：一般纳税人有下列情形之一者，不得领购专用发票：1、会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。2、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额和应纳税额及其他有关增值税税务资料者。3、有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：私自印制专用发票；向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；借用他人的专用发票；向他人提供专用发票；未按规定要求开具专用发票；未按规定保管专用发票；未按规定申报专用发票的购、用、存情况；未按规定接受税务机关检查。4、销售的货物全部属于免税项目者。5、纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的，不得向其发售专用发票。 23．在哪些情况下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？ 答：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；7、未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。 24．什么是会计职业道德？会计职业道德的含义包括哪几个方面？ 答：会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。会计职业道德的含义包括：1、会计职业道德是调整会计职业关系的手段。2、会计职业道德体现了会计的职业特征。3、会计职业活动必须遵循会计职业道德。 25．会计职业道德的要求包括哪些内容？ 答：会计职业道德的要求包括：1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自已的知识和技能适应所从事工作的要求。2、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时和完整。3、会计人员应当按照会计法律、法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时和完整。4、会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5、会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为完善单位内部管理、提高经济效益服务。6、会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 26．简述会计职业道德规范的主要内容。 答：会计职业道德规范的主要内容包括：1、爱岗敬业。2、诚实守信。3、廉洁自律。4、客观公正。5、坚持准则。6、提高技能。7、参与管理。8、强化服务。 27．会计职业道德教育包括哪些内容？ 答：会计职业道德教育的内容包括：1、会计职业道德观念教育。2、会计职业道德规范教育。3、会计职业道德警示教育。4、其他会计职业道德相关教育。 28．会计职业道德组织与实施的方式包括哪些？ 答：会计职业道德组织与实施可以通过以下方式进行：1、财政部门组织和推动会计职业道德建设，依法行政，探索会计职业道德建设的有效途径和实现形式。2、会计职业组织建立行业自律机制和会计职业道德惩戒制度；3、企事业单位任用合格会计人员，开展会计人员职业道德教育，建立和完善内部控制制度，形成内部约束机制，防范舞弊和经营风险，支持并监督会计人员遵循会计职业道德，依法开展会计工作；4、社会各界各尽其责，相互配合，齐抓共管；5、社会舆论监督，形成良好社会氛围。

29．会计职业道德与会计法律制度的区别是什么？

答：会计职业道德与会计法律制度的区别是：1、性质不同。2、作用范围不同。3、实现形式不同。4实施保障机制不同。