一、单项选择题
1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照(?? )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内
参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条难易程度：较易
2．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记
参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》难易程度：较易
3．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中
4．增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门
参考答案：B 知识点来源：《税收征收管理法》第22条难易程度：较易
5．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条难易程度：较易
6．纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）。
A.3个月B.6个月C.1年D.3年
参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条难易程度：较难
7．甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条难易程度：较难
8．纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（）。
A.10天B.15天C.30天D.60天
参考答案：B知识点来源：《税收征管法实施细则》第20条难易程度：适中
9．铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法》第42条难易程度：适中
10．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。（）
A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期
参考答案：A知识点来源：《征管法实施细则》第31条难易程度：适中
11．下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。
增值税小规模纳税人
增值税一般纳税人
C.销售的货物全部免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第1、2条难易程度：较易
12．根据《税收征管法实施细则》，发包人或出租人，应当自下列哪个日期起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A.纳税业务发生之日B.有关部门批准之日C.发包或者出租之日D.生产经营业务合同签订之日
参考答案：C知识点来源：《税收征管法实施细则》第49条难易程度：适中
13．销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为（）。
销售方扣减当期销项税额的凭证B.销售方扣减当期进项税额的凭证
C.购买方扣减当期销项税额的凭证D.购买方扣减当期进项税额的凭证
参考答案：A知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第12条难易程度：适中
14.下列行为属于未按规定取得发票的是（）。
A.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的
参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第47、48、49条难易程度：适中
15．单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）。
A.发票专用章B.财务专用章C.发票专用章或财务专用章D.发票专用章和财务专用章
参考答案：C知识点来源：《发票管理办法》第23条难易程度：较难
16．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。?? A.五日B.十日C.十五日D.三十日
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第24条难易程度：适中
17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。（）? A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第32条难易程度：较易
18．纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准（）。
A.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第27条难易程度：较易
19．税务登记的具体办法由（）制定。
A．国务院B．国家税务总局C．地方税务局D．国家税务局
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第10条难易程度：较易
20．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。
A．国家税务总局B．国务院C．国家税务局D．地方税务局
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中
21．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）
A．30B．15C．10D．45
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：较易
22．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90B．180C．360D．30? 参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第21条难易程度：适中
23．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。
A．30日B．90日C．1年D．6个月? 参考答案：A知识点来源：《税务登记管理办法》第33条难易程度：适中
24．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。
A．财政部B．国家税务总局C．省税务局D．县级以上税务局
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第5条难易程度：较易
25．发票监制章由（）制作。
A．国家税务总局B．省级税务机关C．地市级税务机关D．县级税务机关
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第10条难易程度：较易
26．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．税务登记证B．主管税务机关批文C．发票领购簿D．单位介绍信
参考答案：C知识点来源：《发票管理办法》第16条难易程度：适中
27．单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
A．境内公证机构B．境外公证机构C．境内注册税务师D．境外注册税务师
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第34条难易程度：较难
28．增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为（）。
A．存根联B．税款抵扣联C．发票联D．记账联
参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第7条难易程度：较易
29．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）。? A．停业、复业登记B．变更登记C．注销税务登记D．报验登记
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：适中
30．《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）规定，税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用几联专用发票。（）??? A．三联B．四联C．五联D．六联
参考答案：D知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）第13条难易程度：较易
31．《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。
A．转借B．拆本使用C．转让D．代开? 参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第25条难易程度：较易
32．下列由国家税务总局统一印制的是（）。
A．服务业发票B．运输业发票C．契税完税证D．增值税专用发票
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法》第7条难易程度：较易
33．申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的（）。
A．发票领购簿B．税务登记证C．税务登记证（正本）D．税务登记证（副本）
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法实施细则》第16条难易程度：适中
34．下列属于未按规定开具发票的行为是（）。
A．未按规定建立发票保管制度B．自行填开发票入账C．虚构经营业务活动，虚开发票D．拒绝接受《发票换票证》
参考答案：C知识点来源：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：较难
35．《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由（）鉴定。
A．税务机关B．省级税务机关C．国家税务总局D．发票印制企业
参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第43条难易程度：较易
36．《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。
A．1000元B．2000元以下C．2000元以上5000元以下D．2000元以上10000元以下
参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》第62条。难易程度：较难
37．《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或支付价款、费用。? A．同类企业B．关联企业C．独立企业D．非独立企业
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第36条。难易程度：较易
38．根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是（）。
A．五年，不得加收滞纳金B．三年，加收滞纳金C．三年，不得加收滞纳金D．五年，加收滞纳金
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第52条难易程度：适中
39．根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。（）A．两年B．三年C．五年D．十年
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第51条难易程度：适中
40．对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过（）的发票保证金并限期缴销发票。 A．5000元B．10000元C．100000元D．1000元
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第19条难易程度：较难
41．税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起多少日内作出批准或者不予批准的决定。（）
A．30日B．60日C．20日D．80日
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第42条难易程度：较难
42．下列哪个级别以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。（）
A.省B.市C.县D.乡? 参考答案：C知识点来源：《税务登记管理办法》第3条难易程度：较易
43．《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起多少日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。（）? A.60日B.40日C.30日D.15日
参考答案：C知识点来源：《税收征管法实施细则》第13条难易程度：适中
44．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。（）? A.60日B.30日C.15日D.10日
参考答案：B知识点来源：《税务登记管理办法》第10条难易程度：适中
45．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人
C.增减注册资金D.改变开户银行账号
参考答案：A知识点来源：《税务登记管理办法》第29条难易程度：适中
46．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前
参考答案：D知识点来源：《税务登记管理办法》第25条难易程度：适中
47．纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。
A.所在地B.主管地C.营业地D.注册地? 参考答案：C知识点来源：《税务登记管理办法》第36条难易程度：较易
48．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。
A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关C.地（市）级国税局、地税局D.省财政厅
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第7条难易程度：较易
49．下列不属于发票的基本内容的是（）
A.客户名称B.商品名称C.工商登记号D.联次及用途
参考答案：C知识点来源：《发票管理办法实施细则》第5条难易程度：较易
50．《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。
A.财政部门B.银行系统C.工商管理部门D.税务机关
参考答案：D知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第15条难易程度：适中
51．对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（）。 A.45日B.60日C.90日D.180日
参考答案：D知识点来源：《税务登记管理办法》第33条难易程度：较难
52．纳税人税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应（）发放税务登记证件。
A.在60日内B.20日内C.10日内D.及时? 参考答案：D知识点来源：《税务登记管理办法》第15条难易程度：较易
53．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关
参考答案：C知识点来源：《税务登记管理办法》第18条难易程度：较易
54．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年B.一年C.六个月D.三个月? 参考答案：B知识点来源：《税务登记管理办法》第23条难易程度：适中
55．以下不属于发票的是（）。 A.火车票B.订货单C.电信业务收据D.电费收据
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第3条难易程度：较易
56．增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。
A.预收货款B.托收承付C.委托银行收款D.交款提货
参考答案：D知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：较难
57．某单位总机构在甲市，分支机构在乙市，一般情况下，分支机构应使用（）提供的发票。
A.甲市税务机关B.乙市税务机关C.甲市或乙市税务机构D.甲市和乙市税务机关
参考答案：B知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第16条难易程度：适中
58．以下开具发票使用文字不正确的是（）。
A.使用中文B.外资企业同时使用中文和外文C.民族自治地方同时使用中文和民族文字D.外资企业只使用外文
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法实施细则》第36条
59．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日
参考答案：A知识点来源：《税务登记管理办法》第30条难易程度：适中
60．将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。
A.货物移送当天B.收到受托人送交的代销清单的当天
C.合同约定的收款日期当天D.收到货款的当天
参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中
61．《税收征收管理办法》规定，经税务机关核准延期办理规定的申报，报送事项的，应当（）。
A.在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算
C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算
D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算
参考答案：A知识点来源：《税收征收管理办法》第27条难易程度：较难
62．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。
A.5000元B.10000元C.15000D.20000元 参考答案：B知识点来源：《税务登记管理办法》第44条难易程度：较难
63．下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。
A.一般纳税人向消费者销售应税项目B.一般纳税人转让无形资产
C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
参考答案：D知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：较难
64．下列不属于纳税申报对象的是（）。
A.从事生产经营活动的个人B.不从事生产活动，但有纳税义务
C.在免税期间的纳税人D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第32条、第33条难易程度：较难
65.税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象（）。
A.夫妻关系B.父女关系C.朋友关系D.表兄弟关系
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第8条难易程度：较易
66.经上级税务机关批准，可以按照税务机关的规定，不设会计账簿，建立收支凭证粘贴簿、进货销售登记簿的纳税人是（）。? A.生产、经营规模小又确无建账能力的B.生产、经营规模较小的C.个体工商户D.个人独资企业
参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第23条难易程度：适中
67.《税收征收管理法实施细则》规定，税控装置推广应用的管理办法由（）
A.国务院另行规定? B.国家税务总局另行规定
C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第28条难易程度：适中
68.《税收征收管理法实施细则》规定，享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起（）内向税务机关报告。10日B.15日C.30日D.3个月
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第43条难易程度：适中
69.《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关采取税收保全措施时，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内，下列不属于保全范围的是（）。
A.豪华住宅B.金银饰品C.配偶的退休工资D.家中唯一的小汽车
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第59条难易程度：适中
70.《税务登记管理办法》规定，纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.30天B.3个月C.6个月D.1年参考答案：B知识点来源：《税务登记管理办法》第41条难易程度：较易
71.使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A.丢失当日B.丢失之日C.丢失3日内D.丢失10日内
参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第41条难易程度：较易
72.下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。
A.未按规定缴销发票B.损毁发票C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法实施细则》第50、51条难易程度：适中
二、多项选择题
1.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。
A.依法可以不设置会计账簿B.有偷税、骗税前科的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.未按规定办理税务登记的
参考答案：ACD知识点来源：《税收征收管理法》第35条难易程度：适中
2．下列应当办理税务登记的是（）。
A.国家机关B.个体工商户C.企业在外地设立的分支机构D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
参考答案：BCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中
3．纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）。
A.单位住所、经营地点B.注册资本C.财务负责人D.核算方式
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第14条难易程度：较易
4．下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A.向消费者销售应税项目B.将货物无偿赠送他人C.零售企业销售劳保服装D.汽车制造厂销售汽车给使用单位
参考答案：ABCD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：适中
5．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）有关证件和资料。
A.财务会计报表及说明情况
B.与纳税有关的合同、协议书及凭证
C.外出经营活动税收管理证明
D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征管法实施细则》第34条难易程度：较易
6．纳税申报的方法有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.委托申报
参考答案：ABC.知识点来源：《税收征管法》第26条难易程度：较易
7.注销税务登记的适用范围有（）
A.纳税人因故需要歇业的B.纳税人的法定代表人发生变更的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
参考答案：CD知识点来源：《税务登记管理办法》第28、29条难易程度：较难
8．不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是（）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业
C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为的D.销售货物全部属于免税项目的
参考答案：ABD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：较难
9．企业开具增值税专用发票的时限为（）。
A.采用预收货款结算方式的，为货物发出当天B.采用交款提货结算方式的，为收到货款当天
C.采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天D.将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天
参考答案：ABC知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：较难
10．非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联，下列各项中表述不正确的是（）。
A.第一联为发票联，购买方作为付款的记账凭证B.第二联为存根联，销货方留存备查
C.第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证D.第四联为记账联，销售方作销售的记账凭证
参考答案：AB知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第7条难易程度：较难
11．税务登记的种类包括（）。A.设立登记B.停业、复业登记C.外出经营报验登记D.变更登记
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第3条难易程度：较易
12．下列有关税务登记的表述正确的是（）。
A.县级以上国家税务局（分局）是税务登记的主管机关
B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
参考答案：CD知识点来源：《税收征管法》第15条，《税务登记管理办法》第3条难易程度：较难
13．下列关于发票开具要求的表述不正确的是（）。
A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票。
B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。
C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
参考答案：ACD知识点来源：《发票管理方法》第24条《发票管理办法实施细则》第33条，难易程度：较难
14．下列企业中，属于专业发票使用范围的有（）。
A.商品零售企业B.国有邮政、电信企业C.国有广告企业D.国有金融企业
参考答案：BD知识点来源：《发票管理办法》第42条难易程度：适中
15．下列属于税款征收应遵守的原则有（）。
A.征收唯一主体B.依法征税C.按法定权限和程序执法D.按规定入库
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征管法》第28、29、41、53条难易程度：适中
16．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）。
A.名称的改变B.增加注册资本C.经营地点迁出原登记的县（市）D.改变生产经营范围
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第14、18条难易程度：较难
17．根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（）。
A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件
C.税务登记证件不得损毁D.税务登记证件可以转借给他人
参考答案：AC知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第17、18条难易程度：较难
18．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）。
A.使用统一的纳税申报专用信封
B.以邮政部门收据作为申报凭据
C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D.使用特快专递邮寄
参考答案：ABC知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第31条难易程度：较难
19．下列需要向税务机关申报办理税务登记的是（）。
A．企业B．企业在外地设立的分支机构C．从事生产、经营的事业单位D．个体工商户
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理办法》第15条难易程度：适中
20、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（）。
A．开立银行账户B．领购发票C．法人营业执照年检D．申请免税
参考答案：ABD知识点来源：《税收征收管理办法实施细则》第18条难易程度：适中
21．新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（）。
A．工商营业执照B．公司章程C．其他需要提供的有关证件、资料D．组织机构统一代码证书
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第13条难易程度：适中
22．从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。A．税务登记正本B．外出经营活动税收管理证明C．税务登记副本D．营业执照
参考答案：BC知识点来源：《税收征管法实施细则》第21条难易程度：适中
23．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是（）。
A．发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的
B．因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
C．在营业执照核准的经营期限内需要停业的
D．被工商行政管理机关吊销营业执照的
参考答案：ABD知识点来源：《税务登记管理办法》第24、26、27条。难易程度：较难
24．《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。（）
A．内容B．种类C．联次D．使用范围 参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第5条难易程度：较易
25．根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得（）发票。
A.转借B.拆本使用C.转让D.代开? 参考答案：ACD知识点来源：《发票管理办法》第25条难易程度：较易
26．税务机关在发票管理中有权进行检查的是（）。
A．调出发票查验B．检查印制发票的情况C．复制与发票有关的凭证、资料D．询问与发票有关的问题
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第31条难易程度：适中
27．下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（）。
A．向税务机关以外的单位和个人领购发票B．应取得而未取得发票
C.丢失发票D.应开具而未开具发票
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第36条难易程度：较难
28．下列属于不得开具增值税专用发票的情形有（）。
A．林场销售自产的原木B.将产品出口至国外C．商场销售给个人的电视机D．冰箱厂销售给大型商场的冰箱
参考答案：ABC知识点来源：《增值税发票使用规定》第4条难易程度：适中
29．采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天（）。
A．托收承付B．分期付款C．委托银行收款D．预收货款
参考答案：ACD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中
30．下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）。
A．丢失专用发票B．税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册C．损（撕）毁专用发票D．未从销售方取得专用发票
参考答案：ABC知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第10条难易程度：适中
31．下列可以作为纳税担保人的单位或个人有（）。A．国家行政机关B．自然人C．企业法人D．社团组织
参考答案：BCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第61条难易程度：较易
32．根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A．时限B．顺序C．逐栏D．全部联次一次性 参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第23条难易程度：适中
33．数据电文纳税申报方式有（）。
A．电话语音B．电子数据交换C．网络传输D．邮政快件
参考答案：ABC知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第30条难易程度：适中
34．根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有（）。
A．税种、税目和应纳税额B．应退税项目及税额C．税款所属期限D．欠税及滞纳金
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第33条。难易程度：适中
35．纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（），缴销发票，税务登记证件等。
A.应纳税款B.多退（免）税款C.滞纳金D.罚款
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第31条难易程度：适中
36．根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是（）。
A．税收优先于无担保债权B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C．税收优先于罚款、没收非法所得D．税收优先于应付工资
参考答案：ABC知识点来源：《税收征收管理法》第45条。难易程度：较难
37．《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用（）等方式缴纳税款。A．支票B．现金C．银行卡D．电子结算
参考答案：ACD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第40条。难易程度：适中
38．纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（）。
A．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的B．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C．当期资不抵债的D．当期货币资金不足，正常生产受影响的
参考答案：AB知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第41条。难易程度：适中
39．纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料（）。
A．申请延期缴纳税款报告B．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
C．资产负债表D．应付职工工资和社会保险费等支出预算
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第42条。难易程度：适中
40．《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予（ ）处罚
A．责令限期改正B．没收非法所得C．并处2千元以上1万元以下的罚款D．并处1万元以下的罚款
参考答案：ABD知识点来源：《发票管理办法》第36条。难易程度：较难
41．下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（ ）。
A．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
B．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C．对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款D．对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法》第60条难易程度：难
42．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（）。
A.国家机关B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C.个人D.无固定资产场所的流动性农村小商贩
参考答案：ACD知识点来源：《税务登记管理办法》第2条难易程度：适中
43．《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括（）。
A.工商营业执照B.税务登记表C.税务登记证及其副本D.临时税务登记证及其副本
参考答案：CD知识点来源：《税务登记管理办法》第4条难易程度：适中
44．以下属于发票的是（）。
A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商业批发统一发票D.电报收据
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第3条难易程度：较易
45下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（）。
A.经办人身份证明B.税务登记证件C.营业执照D.财务专用章的印模
参考答案：ABD知识点来源：《发票管理办法》第16条难易程度：较难
46．根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有（）。
A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定D.其他合理方法
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第47条难易程度：适中
47．一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形是（）。
A.不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的
B.不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额数据的
C.销售货物中有免税项目的D.私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的
参考答案：ABD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：适中
48．下列情形中属于未按规定开具发票的是（）。
A.未发生经营业务开具发票B.跳号开具发票C.外资企业只使用外国文字开具发票D.未经批准拆本使用发票
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：适中
三、判断题
1.发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）参考答案：错知识点来源：《发票管理方法》第26、27条难易程度：适中
2.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（）参考答案：对知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第17条难易程度：较易
3.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（）参考答案：错知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：较易
4.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（）参考答案：对知识点来源：《税收征收管理办法实施细则》32条难易程度：适中
5.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（）
参考答案：对知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第12条难易程度：较易
6.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具（）参考答案：错知识点来源：《发票管理办法》第20条难易程度：较难
7.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（）参考答案：对知识点来源：《税务征收管理法实施细则》第19条
难易程度：较易
8.纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。（）参考答案：对知识点来源：《税收登记管理办法》第23条难易程度：较易
9.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。（）参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第4条难易程度：较难
10.《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（）参考答案：错知识点来源：《发票管理办法》第25条难易程度：较难
11.对违反发票管理规定的单位和个人，经县级以上税务机关批准。可以在6个月内暂停向其出售发票。（）
参考答案：错知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第38条难易程度：较难
12.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。（）参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第12条难易程度：较易
13.需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。（）参考答案：对知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第26条难易程度：适中
14.在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（）参考答案：错知识点来源：《发票管理办法实施细则》第36条难易程度：较难
15.税法规定的或者税务机关依照税法确定的纳税人应税行为发生后据以计算应纳税额的期限为纳税申报期限。（）
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第25条难易程度：较难
16.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（）参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法》第35条难易程度：较易
17.税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第47条难易程度：适中
18.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。（）
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第40条难易程度：较难
19.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（）
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第10条难易程度：适中
20.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。（）
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第18条难易程度：较难
21.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法》第35条难易程度：适中
22.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第45条难易程度：较易
23.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》21条难易程度：较易
24.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（）。参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第16条难易程度：较易
25.纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：适中
26.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（）
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：较难
27.一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。（）
参考答案：错知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第8条难易程度：较难
28.纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不得发放税务登记证件。（）
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第15条难易程度：较难
29.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。（）
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第22条难易程度：较难
30.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。（）参考答案：对知识点来源：《发票管理办法》第7条难易程度：较易
31.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（）
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第32条难易程度：适中
32．一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。（）
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中
33．按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（）。参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第28条。难易程度：较难
34．纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。（）
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第20条。难易程度：适中
35．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第13条。难易程度：适中
36．税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。（）参考答案：错 来源：《税收征收管理法实施细则》。难易程度：适中
37．《发票管理办法》规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制（）。
参考答案：错知识点来源：《发票管理办法》第13条难易程度：较易
38．临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）参考答案：错误知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第18条难易程度：适中
39．发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。（）
参考答案：错知识点来源：《发票管理办法实施细则》第6条难易程度：适中
40．税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。（）
参考答案：错知识点来源：《发票管理办法》第33条难易程度：较易
41．增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（）
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第5条难易程度：较易
42．增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。（）
参考答案：错误知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第1条难易程度：较易
43．如果增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。（）
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第5条难易程度：适中
44．《发票管理办法》规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。（）
参考答案：对知识点来源：《发票管理办法》第27条难易程度：较易
45．《增值税专用发票使用规定》规定，进货退货或索取折让证明等可以由税务机关开具，也可以由购买方开具，但均须加盖主管税务机关印章。（）
参考答案：错知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第17条难易程度：适中
46．增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（）
参考答案：对知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》第6条难易程度：较难
47．一般纳税人未按规定保管专用发票的，不得领购使用增值税专用发票。（）
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：适中
48．纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第37条难易程度：适中
49．纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（）参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第31条难易程度：适中
50．纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（）
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第25条难易程度：较难
51．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（）
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第31条难易程度：适中
52．税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第45条。难易程度：适中
53．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。（）
参考答案：错误知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第52条。难易程度：适中
54．税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（）
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第45条。难易程度：较难
55．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在10年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。（）参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第52条。难易程度：适中
56．某企业财务人员于1996年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2002年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（）参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第52条难易程度：较难
57．2003年6月15日，供销社法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。（）
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法》第44条难易程度：较难
58．各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸.期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（）
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第76条。难易程度：较难
59.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（）
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法》第37条难易程度：较易
60.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）参考答案：错误知识点来源：《税务登记管理办法》第17条难易程度：较难
61.纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第30条难易程度：较易
62.个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。（）
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第2条难易程度：适中
63.从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起30日内办理税务登记。（）参考答案：对知识点来源：《税务登记管理办法》第10条难易程度：较易
64.税务机关应自受理之日起15日内，审核办理变更税务登记。（）
参考答案：错误知识点来源：《税务登记管理办法》第22条难易程度：适中
65.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（）参考答案：对知识点来源：《税务登记管理办法》第19条难易程度：适中
66.申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（）
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第26条难易程度：适中
67.纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。（）
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第28条难易程度：适中
68.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。（）
参考答案：对知识点来源：《税务登记管理办法》第33条难易程度：较难
69.代开专用发票可以使用增值税防伪税控代开票系统开具，也可以由税务机关手工开具。
参考答案：错难易程度：适中知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）第4条
70．增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章和发票专用章。
参考答案：错难易程度：适中知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）第11条
71．税务机关代开专用发票时填写有误的，按月汇总后在防伪税控代开票系统中统一作废。
参考答案：错难易程度：适中知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）第12条
72．代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
参考答案：对难易程度：适中知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）第2条
四、简答题：
1．纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供哪些证件和资料？
答：《税务登记管理办法》第十三条规定：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供下列证件和资料？
（一）工商营业执照或其他核准执业证件；
（二）有关合同、章程、协议书；
（三）组织机构统一代码证书；
（四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
2．简述税务机关核定应纳税额的适用情形。
答：《税收征管法》第三十五条、第三十七条的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额:
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办程纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的;
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;
(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
3．增值税一般纳税人在什么情况下可以不开具专用发票？
答：《增值税专用发票使用规定》第四条规定:下列情形不得开具专用发票：
（1）向消费者销售应税项目；
（2）销售免税项目；
（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；
（4）将货物用于非应税项目；
（5）将货物用于集体福利或个人消费；
（6）将货物无偿赠送他人；
（7）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。
（8）向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
4．增值税专用发票开具时限的要求？
答：《增值税专用发票使用规定》第六条规定：专用发票开具时限规定如下：
采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；
（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；
（4）将货物交与他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天；
（5）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送
其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天；
（6）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；
（7）将货物分配给股东，为货物移送的当天。
一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。
5．税款征收应遵循的原则是什么？
答：（1）征收唯一主体原则。（2）依法征税原则。（3）按法定权限和程序执法和保护纳税人合法权益原则。
（4）按规定入库原则。（5）税款优先原则。
6．核定应纳税额有哪些方法？
答：《税收征管法实施细则》第四十七条规定：纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：
（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
（4）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
7．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件？
答：《税收征收管理法实施细则》第十八条规定：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；
（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。
8．税务登记证件的主要内容有哪些？
答：《税务登记管理办法》第十六条规定：税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。
9．向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票应具备哪些条件？
答：《增值税专用发票使用规定》第十四条规定：符合下列条件的一般纳税人，可以向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票：
（1）有专业电子计算机技术人员、操作人员。
（2）具备通过电子计算机开具专用发票和按月列印进货、销货及库存清单的能力。
（3）国家税务总局直属分局规定的其他条件。
10．一般纳税人的哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票？
答：《增值税专用发票使用规定》第二条规定：有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票：
1)向个人或税务机关以外的单位购买专用发票。
2)借用他人专用发票。
3)向他人提供专用发票
4)未按规定要求开具专用发票。
5)未按规定保管专用发票。
6)未按规定申报专用发票的领购情况。
7)未按规定接受税务机关检查。
